当前，部分单位的差旅费管理存在一些漏洞，如未严格执行公务出差审批制度，出差归来后补交出差审批单，出差途中未经批准擅自改变出差线路；差旅费报销时所附单据不全面，包括未附出差审批单、会议通知等；部分单位还有混用会计科目记账的情况，将差旅费列支培训费，或将按会议费、因公出国费用列做差旅费等。出现这些问题都是单位差旅费管理内部控制薄弱造成的，因此，对于内控的加强势在必行。
1.建立完善的出差管理内控制度
（1）建立健全公务出差审批、报销管理制度
制定适合单位管理的公务出差审批、报销管理制度。明确支出的内容构成、确定归口部门；明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序及借款和报销业务流程；明确事后的监督检查和责任。
（2）加强差旅费支出事前申请审批控制
在出差审批环节，要明确差旅费管理的归口部门，由该部门负责审核差旅费预算，审批内容包括：各级人员出差可以乘坐的交通工具等级以及住宿房型标准，拟选择的目的地宾馆房价是否符合规定标准。同时，管理部门还应告知出差人员领取伙食补助和市内交通补助后应遵循的各项规则等。另外，统筹规划本单位差旅费活动，控制出差人数和天数，控制差旅费支出的总规模，也是该部门的重要工作。公务人员出差活动结束后，归口部门还要对出差过程中实际发生的报销情况进行审核，由其审核无误后方可进入财务报销程序。经过这样严格的出差审批环节，能够让出差人员在外出时心中有数，不会盲目增加费用。
（3）加强差旅费支出审核控制(www.xing528.com)
在出差报销环节，要明确差旅费报销单据包括会议通知书、出差审批单、支出票据等内容。会计核算人员在审核差旅费报销单时，要根据会议通知书和出差审批单核对机票、火车票和住宿费发票信息，确保外出时间与实际出差需求相符。坚决杜绝夹报与出差目的不相符的票据。
（4）加强与审计等部门的协调配合
财务处要会同审计部门对单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。重点检查差旅审批制度是否健全；差旅费开支范围和标准是否符合规定；差旅费报销是否符合规定等等。加强对内控制度执行情况的跟踪评估，对制度设计、执行过程中存在的问题，适时修订完善。
2.加强对会计人员的培训
要加强对财会人员的培训教育，组织财会人员认真、系统的学习财务制度和差旅费各项规章制度。在实际工作中，财务人员必须要有自己的职业判断能力，对需报销的差旅费发票进行全面的审核，同时对发票的真实性和合法性进行把关。最重要的是，要建立相关制度，对于财务人员明知报销票据不合规定但由于不敢违抗上级、人情等原因给予足额报销的行为进行惩处，改变财务人员不合规报销只是报销人自身问题的错误想法，让财会人员担当起自己应有的责任和义务。
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