我们可以将万能保险和投资连结保险归纳为账户型产品。账户型产品的模型开发需要设立保单账户，计算客户未来的账户价值。常见的账户价值结算过程如下：
账户价值（t+1）
=账户价值（t）+保费收入（t）-初始费用（t）-风险保险费（t）-账户管理费或者保单管理费（t）+结算利息（t）-部分领取（t）+持续奖金（t）。
对于投资连结险，公司往往提供多个结算账户供客户选择，此时还需要设定保费收入以及各类收费在各个账户之间的分摊情况。
在账户型产品的模型开发中，我们将建立现金流法和收支法两套变量。现金流法下的保费收入、投资收益、理赔支出等都包含了账户累计的部分，从客户的角度出发对公司利润进行评估。收支法下的项目将以新会计准则下的收入和支出标准进行列支，将保单初始费用、投资收益（万能产品）等列入其他业务收入，将风险保险费列入一般保费收入，将账户外的理赔给付列入理赔支出。图5.4.1所示对比了两种方法下的主要科目情况。在模型开发时，我们需保证两种方法下利润结果的一致性。用两种方法同时建模将方便精算人员根据实际需要，选择相应输出结果，如在业务规划及会计利润表预测中输出收支法下的结果，在现金流报告中输出现金流法下的结果。
图5.4.1 两种利润表现形式的对比(www.xing528.com)
根据中国保险监督委员会（下称保监会）的规定，自2015年2月16日起实施新的《万能保险精算规定》。在新的精算规定下，万能保险非账户准备金包括最低保证利率准备金（OPT_GTE_LIAB）和其他保单利益准备金（额外结算利率部分ADDL_URES_IF+现金流贴现部分STER_RES_IF）。我们对万能保险非账户准备金的部分作简要说明如下：
（1）对于万能保险最低保证利率准备金OPT_GTE_LIAB，我们先计算各时间段额外成本OPT_GTE_COST_PP，即max（最低保证利率-压力利率，0）×账户价值，再将各时间段额外成本按照评估利率贴现至评估日得到现值，即OPT_GTE_LIAB_PP，最后与保单数相乘得到最低保证利率准备金：
（2）对于万能保险其他保单利益准备金额外结算利率部分ADDL_URES_IF，是指万能保险评估日的结算利率高于未来1年的可预测投资收益率与最低保证利率之较大者时应计提的其他保单利益准备金。我们先计算每单的值ADDL_URES_PP，再乘以有效保单数，得到该部分准备金。下面是万能保险其他保单利益准备金额外结算利率部分ADDL_URES_PP的计算公式示例：
（3）对于万能保险其他保单利益准备金现金流贴现部分STER_RES_IF，是指预期在未来的每个时间段内，保单账户以外的现金流（包括所有保证和非保证保单利益的现金流）贴现值。需要考虑的现金流包括但不局限于保单账户以外的理赔、营业费用、持续奖金等，并且需要考虑的现金流不包括利差收入。
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