寿险精算模型实务：发展历史

为了满足公司业务发展和财务精算管理的要求，保险公司需要开发和使用精算模型，完成产品开发、法定准则报告、财务准则报告、价值评估、业务规划等各类财务精算分析工作。精算模型的发展历程体现了精算科学理论与计算技术的共同进步。

传统精算科学的两大基本理论是概率论和利息理论。概率论起源于17世纪，法国数学家帕斯卡与费马在关于一个“分赌注”问题的讨论中提出了数学期望的概念，为如今大部分精算现值计算奠定了基础。1693年英国天文学家哈雷受伦敦皇家协会委托，分析德国布雷斯劳市1687年至1691年出生与死亡人数的数据，编制出了第一张完整的生命表，并指出人寿保险保费可以根据生存概率计算获得，形成了人寿保险定价方法的雏形。利息理论起源于“复利”的概念。1613年，英国数学家李察·维特发表了《数学问题》一书，第一次对复利理论进行了清晰和系统的阐述。一般认为利息是货币的时间价值，利息理论在大多数金融产品的定价与评估中都起着重要的作用。随着现代数学、统计学、金融学的发展，精算的理论基础也不断完善。精算师们依据经济学的基本原理，运用各种科学有效的方法对经济活动中未来的风险进行分析、评估和管理。

伴随着理论基础的不断完善，计算技术的突破也为精算模型的发展提供了技术支持与运算平台。20世纪以前，由于计算能力的限制，精算师在计算保费和相关测算时只能采用手工作业的方式，利用换算表因子开展评估工作，并且不得不使用大量的近似计算。因此，计算工作占据了精算师们大部分的工作时间。此外，当时的精算模型属于确定性模型，对精算师预测未来风险分布与保险产品盈利能力有所限制。20世纪以后，随着计算机的发明与广泛应用，精算师开展精算评估工作的计算能力产生了质的飞跃。在通用的分析软件工具中，Excel广泛应用在保险产品的定价分析中，不少公司在法定准备金^[1]评估中也使用Oracle、Access、FoxPro等数据库专业软件。历史上第一款精算软件PTS出现于1970年，目前市场上有Prophet、Moses、VIPtech、ALFA、Axis等多款专业精算软件可供保险公司选择建立精算模型。精算专业软件的出现不仅极大地方便了复杂精算模型的建立，还有效提升了财务精算分析工作的精细程度。(www.xing528.com)

精算师在面对不同精算分析工作时，应该根据工作事项的复杂程度及精细化要求采用不同的精算模型。例如，当保单数据和模型计算量不太大的时候，可以采用灵活的Excel配合VBA程序建立基本的精算定价和评估模型；当保单数据量比较大但处理方法并不复杂时，可以借助Oracle、FoxPro、Access等数据库软件完成精算评估工作，如进行法定准备金因子的计算等；而当精算模型要实现更多的财务精算分析统计功能时，则有必要借助一个功能更为强大的精算专业软件，在此基础上开发精算模型并搭建分析平台。