金融风险管理方法及评价

（一）金融风险管理的含义

金融风险管理是指金融企业在筹集和经营资金的过程中，对金融风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上有效地加以控制与处置，用最低成本，即用最经济合理的方法来实现最大安全保障的科学管理方法。

（二）金融风险管理的过程

金融风险管理（Financial Risk Management）是一个十分复杂的过程，根据金融风险管理过程中各项任务的基本性质，可将整个金融风险管理分为六个阶段。

1.金融风险的度量

金融风险的度量，就是鉴别金融活动中产生各项损失的可能性，估计可能损失的严重性。金融风险的度量包括以下内容。

（1）风险分析（Risk Analysis）。风险分析包括分析各种风险暴露，如哪些项目存在金融风险，受何种金融风险的影响；分析各种资产和负债受到金融风险影响的程度；分析金融风险的成因和特征，分清哪些风险可以回避，哪些风险可以分散，哪些风险可以减少。

（2）风险评估（Risk Assessment）。风险评估包括预测和衡量金融风险的大小；确定各种金融风险的相对重要性；明确需要处理的缓急程度，以此对未来可能发生的风险状态、影响因素的变化趋势进行分析和判断。

2.风险管理对策的选择和实施方案的设计

在完成准确的风险度量之后，管理者必须考虑金融风险管理策略。不同的金融风险，可以采取不同的策略。风险管理的方法一般分为控制法和财务分析法。所谓控制法是指在损失发生之前，运用各种控制工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的因素，将损失的严重后果减少到最低程度。财务分析法是指在风险事件发生后已经造成损失时，运用财务工具，对损失的后果给予及时的补偿，促使其尽快地恢复。

3.金融风险管理方案的实施和评价(www.xing528.com)

金融风险管理方案确定后，必须付诸实践。金融风险管理方案的实施，直接影响着金融风险管理的效果，也决定了金融风险管理过程中内生风险的大小，因此，它要求各部门互相配合支持，以保证方案的顺利实施。金融风险管理方案的评价是指不断通过各种信息反馈检查风险管理决策及其实施情况，并视情形不断地进行调整和修正，以此更加接近风险管理的目标。

4.风险报告的撰写

风险报告是指金融企业定期通过其管理信息系统将风险报告给其董事会、高级管理层、股东和监管部门的程序。风险报告应具备以下几方面的要求。

（1）输入的数据必须准确有效，必须经过复查和校对源于多个渠道的数据才能确定。

（2）应具有实效性，风险信息的收集和处理必须高效准确。

（3）对不同的部门提供不同的报告。近年来，监管部门采取措施要求金融企业改进风险报告和年报中的信息披露，金融工具的会计计账方法也逐步转向以公允价值为基础的方法。

5.风险管理的评估

风险管理的评估是指对风险度量、风险管理工具选择、风险管理决策以及金融风险管理过程中业务人员的业绩和工作效果进行全面的评价。

6.风险确认和审计

风险管理程序的最后一步是确认金融企业正在使用的风险管理系统和技术是否有效。风险确认和审计主要是指内部审计和外部审计对风险管理程序的检查，用于保证了解和检查风险管理职能的有效性。