企业每年的第一季度填写《企业所得税征收方式鉴定表》，报主管税务机关审核，根据以下各项确定征收方式:①账簿设置情况；②收入总额核算情况；③成本费用核算情况；④账簿凭证保存情况和；⑤纳税义务履行情况。
若①～⑤项均合格，实行自行申报，查账征收。
若①、④、⑤有一项不合格，或②、③项均不合格，实行定额征收。
若②、③有一项合格的，实行核定应税所得率办法征收。
一、知识练习
(一)单项选择题
1.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
2.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定所得率15%。该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
A.0.6 B.0.75 C.1.5 D.1.44
3.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2014年取得第一笔生产经营收入，2015年开始盈利，2017年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5 000万元。2017年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税( )万元。
A.1 250 B.0 C.750 D.625
4.按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收 B.按季计征，分月预交
C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预交
5.根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
A.10% B.15% C.20% D.25%
(二)多项选择题
1.新加坡某公司取得的下列各项所得中，应按规定在我国缴纳企业所得税的有( )。
A.转让位于我国的不动产取得的所得
B.取得美国某公司分配的税后股息所得
C.到我国境内某公司提供技术咨询服务所得
D.借款给中国的一家公司，取得的利息所得(https://www.xing528.com)
E.借款给韩国的一家公司，取得的利息所得
2.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。
A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入
3.下列属于企业所得税免税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.银行活期存款利息收入
C.非营利组织因政府购买服务取得的收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等收益
E.2016年取得的地方政府债利息
4.下列有关固定资产折旧说法正确的有( )。
A.电子设备的最低折旧年限为5年
B.以融资租赁方式租出的固定资产可以计算折旧扣除
C.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
D.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
E.单独估价作为固定资产入账的土地不得税前扣除
5.下列有关企业所得税征管规定说法正确的有( )。
A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B.自年度终了之日起4个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款
C.无论盈利还是亏损，都要按规定的期限报送相关资料
D.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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