企业所得税征收方式及评审标准

企业每年的第一季度填写《企业所得税征收方式鉴定表》，报主管税务机关审核，根据以下各项确定征收方式:①账簿设置情况；②收入总额核算情况；③成本费用核算情况；④账簿凭证保存情况和；⑤纳税义务履行情况。

若①～⑤项均合格，实行自行申报，查账征收。

若①、④、⑤有一项不合格，或②、③项均不合格，实行定额征收。

若②、③有一项合格的，实行核定应税所得率办法征收。

一、知识练习

(一)单项选择题

1.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是(　　)。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

2.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定所得率15%。该企业当年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.0.6　B.0.75　C.1.5　D.1.44

3.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2014年取得第一笔生产经营收入，2015年开始盈利，2017年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5 000万元。2017年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.1 250　B.0　C.750　D.625

4.按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是(　　)。

A.按月征收　B.按季计征，分月预交

C.按季征收　D.按年计征，分月或分季预交

5.根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是(　　)。

A.10%　B.15%　C.20%　D.25%

(二)多项选择题

1.新加坡某公司取得的下列各项所得中，应按规定在我国缴纳企业所得税的有(　　)。

A.转让位于我国的不动产取得的所得

B.取得美国某公司分配的税后股息所得

C.到我国境内某公司提供技术咨询服务所得

D.借款给中国的一家公司，取得的利息所得(www.xing528.com)

E.借款给韩国的一家公司，取得的利息所得

2.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　　)。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

3.下列属于企业所得税免税收入的有(　　)。

A.国债利息收入

B.银行活期存款利息收入

C.非营利组织因政府购买服务取得的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等收益

E.2016年取得的地方政府债利息

4.下列有关固定资产折旧说法正确的有(　　)。

A.电子设备的最低折旧年限为5年

B.以融资租赁方式租出的固定资产可以计算折旧扣除

C.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

D.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

E.单独估价作为固定资产入账的土地不得税前扣除

5.下列有关企业所得税征管规定说法正确的有(　　)。

A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

B.自年度终了之日起4个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款

C.无论盈利还是亏损，都要按规定的期限报送相关资料

D.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税