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恒盛集团股份有限公司11月应纳的消费税税额计算

时间:2023-07-24 理论教育 版权反馈
【摘要】:11月12日,销售用上月外购烟丝生产的A牌卷烟20标准箱,开具增值税专用发票,注明单价15 000元,金额300 000元,每标准箱调拨价14 000元。11月30日,对外销售进口的成套化妆品,开具增值税专用发票注明销售额1 200 000元。要求:根据上述业务,计算恒盛集团股份有限公司11月应纳的消费税税额。

恒盛集团股份有限公司11月应纳的消费税税额计算

1.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒,“五一节”促销期间,直接销售甲类啤酒200吨,取得收入80万元,直接销售乙类啤酒300吨,取得收入75万元,销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元(内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨),上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少万元?

2.恒盛集团股份有限公司为增值税一般纳税人,主要从事酒类、卷烟、高档化妆品的生产与销售,按月缴纳消费税。11月份发生如下涉税经济业务。

(1)11月1日,销售自产啤酒20吨,每吨不含增值税单价3 100元,让客户免费品尝10吨。

(2)11月4日,销售自产A型白酒20吨,每吨售价5 800元,不含增值税价款116 000元,包装物随同产品销售,不含增值税价款25 000元。

(3)11月4日,以自产A型白酒10吨抵债永生农场大米款70 000元,开具增值税专用发票注明单价6 500元,价税合计67 800元,抵债协议不足或多余部分不再结算。(www.xing528.com)

(4)11月12日,销售用上月外购烟丝(购入烟丝支付含增值税价款791 000元)生产的A牌卷烟20标准箱,开具增值税专用发票,注明单价15 000元,金额300 000元,每标准箱调拨价14 000元。(1标准箱=250条,1条=200支)

(5)11月24日,从国外进口成套化妆品,关税完税价格60 000美元,关税税率50%。当日美元对人民币汇率1∶6.9。

(6)11月30日,对外销售进口的成套化妆品,开具增值税专用发票注明销售额1 200 000元。

要求:根据上述业务,计算恒盛集团股份有限公司11月应纳的消费税税额。

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