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陈丽投资成立上海市云和有限公司:详解纳税人税务登记与合法经营过程

时间:2023-07-23 理论教育 版权反馈
【摘要】:2012年5月,陈丽投资500万元人民币成立了上海市云和有限公司,该公司已通过所在地工商管理局的审核,并颁发了工商营业执照。根据公司基本情况的描述,上海市云和有限公司应该填写适用于单位纳税人的“税务登记表”。⑤ 有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件。⑥ 法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上。

陈丽投资成立上海市云和有限公司:详解纳税人税务登记与合法经营过程

【例12-5】

北京华昌公司的纳税人识别号为113113022146632,2012年2月实际应缴纳增值税42 300元,消费税3 670元,营业税50 100元。请计算该公司当月应缴纳的教育费附加税,并进行纳税申报

【分析】

(1)计算应缴纳的教育费附加税:

应交增值税提取的教育费附加=缴纳增值税额×教育费附加的税率=42 300×3%=1 269(元)

应交消费税提取的教育费附加=缴纳消费税额×教育费附加的税率=3 670×3%=111.10(元)

应交营业税提取的教育费附加=缴纳营业税额×教育费附加的税率=50 100×3%=1 503(元)(www.xing528.com)

该公司应缴纳的教育费附加税的计税金额=增值税+消费税+营业税=42 300+3 670+50 100=96 070(元)

该公司应交缴纳的教育费附加=提取增值税的教育费附加+提取消费税的教育费附加+提取营业税的教育费附加=1 269+111.10+1 503=2 883.10(元)

(2)教育费附加申报见表12-3。

表12-3 教育费附加申报表

续 表

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