个人所得税具有非常多的免税项目，企业和个人需要充分利用税收优惠政策的相关规定，增加这种类型收入的数额，以达到减少应纳税额的目的。例如，根据税法有关规定，在国家允许的缴费比例内，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等免征个人所得税；个人和单位分别在不超过职工本人上年度月平均工资12%的幅度内，实际缴存的住房公积金允许在税前扣除；还有独生子女补贴、托儿补助费等不缴个人所得税。因此，可以适当增加公积金比例和福利项目，增加免税项目，以达到节约税负的效果。此外，我国税法还规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关，向教育和其他社会公益事业及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，未超过申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。利用捐赠项目，可以扣除一部分金额，减少了纳税基数，从而达到节税目的。需要注意的是税前可以扣除的捐赠必须是公益、救济性质的，非公益、救济性质的捐赠，税法是不允许扣除的。
［例7-25］李某每月的工资薪金收入为25 000元，2013年7月打算通过红十字会向社会公益事业捐赠10 000元。试问，如何进行税务筹划可以使得李某对外捐赠数额不变，而降低其应纳所得税额呢？
筹划思路如下：
李某在税前可以扣除的捐赠限额为：
捐赠限额＝（25 000－3 500）×30%＝6 450（元）
如果李某7月一次性对外捐赠10 000元，则其7月应缴纳的个人所得税额为：
应纳所得税额＝（25 000－3 500－6 450）×25%－1 005＝2 757.5（元）
8月份应纳所得税额＝（25 000－3 500）×25%－1 005＝4 370（元）(www.xing528.com)
应纳所得税额共计＝2 757.5＋4 370＝7 127.5（元）
如果李某通过税务筹划，将捐赠方式改为7月份捐赠6 450,8月份捐赠3 550，捐赠额仍为10 000元，则其应纳所得税额为：
7月份应纳所得税额＝（25 000－3 500－6 450）×25%－1 005＝2 757.5（元）
8月份应纳所得税额＝（25 000－3 500－3 550）×25%－1 005＝3 482.5（元）
应纳所得税额共计＝2 757.5＋3 482.5＝6 420（元）
通过上述计算，通过分析捐赠后，李某捐赠额仍为10 000元，但是税负减少887.5（元）
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