1.本月缴纳本月税金
企业按规定期限申报缴纳本期的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
［例2-29］2013年11月15日，甲公司申报缴纳本月增值税，共计158 000元，以银行存款支付。
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 158 000
贷：银行存款 158 000
2.月终未交和多交增值税的结转
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；或将当月多交的增值税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”、“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
［例2-30］A企业本月外购货物，发生允许抵扣的进项税额合计100 000元，本月初“应交税费——应交增值税”明细账借方余额为20 000元，本月对外销售货物，取得销项税额合计为310 000元。(www.xing528.com)
A企业本月应纳增值税=310 000－（100 000+20 000）=190 000（元）。
月末，企业会计处理为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 190 000
贷：应交税费——未交增值税 190 000
次月初，企业依法申报缴纳上月应缴未缴的增值税190 000元后，应再作如下分录：
借：应交税费——未交增值税 190 000
贷：银行存款 190 000
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