理解外汇的含义及种类：贸易外汇与非贸易外汇的区别与来源

（一）外汇的概念

外汇（Foreign Exchange）的概念可以从动态和静态两个角度加以界定。从动态角度看，外汇是指人们将一种货币兑换成另一种货币以清偿国际间的债权债务的金融活动，此时的外汇等同于国际结算；从静态角度看，外汇又有广义和狭义之分，广义的外汇泛指一切以外国货币表示的资产，即外汇是一种支付工具或手段。国际货币基金组织（IMF）曾对此做过明确的说明：“外汇是货币当局（中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部）以银行存款、国库券、长短期政府债券等形式保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。”我国于2008年8月5日公布的修订后的《中华人民共和国外汇管理条例》中所称的外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：外币现钞，包括纸币、铸币；外国支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；外币有价证券，包括债券、股票等；特别提款权；其他外汇资产。

狭义的外汇是指以外币表示的可用于国际之间结算的手段。在此意义上，以外币表示的有价证券和黄金不能视为外汇，因为它们不能直接用于国际结算，只有把它们变为在国外的银行存款才能用于国际结算。至于暂时存放在持有国境内的外币现钞，同样不能直接用于国际结算，也不能算作外汇。也就是说，只有存放在国外银行的外币资金，以及将对银行存款的索取权具体化了的外币票据才能构成外汇，主要包括银行汇票、支票、银行存款等，这也就是通常意义上的外汇。

一种外币要成为能够清偿跨国债权债务的外汇，就必须在国际经济交往中为各国所普遍接受，这是需要建立在人们可以自由地将其兑换成其他货币的基础之上的。可见，无须货币发行国批准，即可自由兑换或向第三国办理支付的可兑换货币（Convertible Currency）是外汇的一个本质属性。日常生活中，我们比较熟悉的一些外汇，如美元、英镑、欧元、日元、瑞士法郎等，都是可兑换货币。此外还有一个特例，那就是记账外汇，它是根据两国政府间的清算协定，在双边支付时记载使用的外汇。

（二）外汇的种类

1.根据外汇的来源不同，外汇可分为贸易外汇和非贸易外汇

贸易外汇是指通过商品出口而取得的外汇。在我国外汇储备中，贸易外汇占了很大的比重。

非贸易外汇是指通过对外提供劳务、汇回投资收益和侨汇等途径取得的外汇。非贸易外汇对个别国家而言是其外汇收入的主要来源。(www.xing528.com)

2.根据能否自由兑换，外汇可分为自由外汇和记账外汇

自由外汇是指根据国际货币基金协定规定，无须货币发行国批准，在国外及金融市场上可以自由兑换成其他国家的货币，或用于对第三国进行支付的货币，接受方应无条件接受并承认其法定价值的外汇。

记账外汇又称协定外汇，是指在两国政府签订的支付协定中所使用的外汇，在一定条件下可以作为两国交往中使用的记账工具。记账外汇不经货币发行国管理当局批准，不能自由兑换为其他国家的货币，也不能对第三国进行支付，只能根据两个国家政府的有关协定，在相互间使用。实际上，记账外汇仅仅起到记账的作用，原则上可以使用任何货币，包括本币。例如，两个友好国家的政府为了节省自由外汇的使用，可以签订一个关于双边贸易结算的支付协定，开设账户记载彼此间的债权和债务，并在一定时期（如年终）集中冲销，并结算出贸易差额。对顺差国来说，当顺差额被转入下一年度，用于抵消其以后的债务时，这一差额便是顺差国的外汇。由于它被加载在双方指定银行专门开设的清算账户上，故称记账外汇。

3.根据外汇交易的交割日期不同，外汇可分为即期外汇和远期外汇

即期外汇又称现汇，指在成交后于当日或两个营业日内办理交割的外汇。

远期外汇又称期汇，是指按协定的汇率和数量签订买卖合同，在约定的未来某一时间（如30天、60天、90天等）进行交割的外汇。买卖期汇可以预防汇率变动的风险。