依照每期偿还数额是否相等，可以把分期偿还法分为等额分期偿还法和变额分期偿还法。在分期偿还法中，每期还款额中，先偿还当期贷款利息，剩余部分才去偿还本金。换言之，在分期偿还中，必须明确下列三个问题：
第一，每期偿还的金额是多少？
第二，每期偿还额中，利息和本金各占多少？
第三，未偿还的本金余额是多少？
（1）等额分期偿还法
等额分期偿还法是指每期偿还相等的金额，由于偿还的金额中包含本金和利息，故又称为等额本利偿还法或等额本息偿还法。显然随着时间的推移，未偿还的本金数额在减少，因而在前期偿还额中利息占有较大的份额，而在后期偿还额中，本金则占有较大的份额。
在等额分期偿还情况下，可以直接借助Excel的有关函数进行还本付息的计算，主要包括 PMT函数、IPMT函数、PPMT函数、CUMIPMT函数和CUMPRINC函数。各函数的有关说明如下：
①PMT函数。
PMT函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。其公式为：
PMT（rate，nper，pv，fv，type）
有关函数PMT中参数的详细说明，请参阅函数PV。
注解：a．PMT返回的支付款项包括本金和利息，但不包括税款、保留支付或某些与贷款有关的费用。
b．应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为12％的贷款，如果按月支付，rate应为12％／12，nper应为4＊12；如果按年支付，rate应为12％，nper为4。
②IPMT函数。
IPMT函数是基于固定利率及等额分期付款方式，返回给定期数内对投资的利息偿还额。其公式为：
IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）
注解：a．应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为12％的贷款，如果按月支付，rate应为12％／12，nper应为4＊12；如果按年支付，rate应为12％，nper为4。
b．对于所有参数，支出的款项，如银行存款，表示为负数；收入的款项，如股息收入，表示为正数。
③PPMT函数。
PPMT函数是基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资在某一给定期间内的本金偿还额。其公式为：
PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）
注解：应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为12％的贷款，如果按月支付，rate应为12％／12，nper应为4＊12；如果按年支付，rate应为12％，nper为4。
④CUMIPMT函数。
CUMIPMT函数是返回一笔贷款在给定的start＿period到end＿period期间累计偿还的利息数额。其公式为：
CUMIPMT（rate，nper，pv，start＿period，end＿period，type）
注解：a．应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为10％的贷款，如果按月支付，rate应为10％／10，nper应为4＊12；如果按年支付，rate应为10％，nper为4。
b．Nper、start＿period、end＿period和type将被截尾取整。
c．如果rate≤0、nper≤0或pv≤0，函数CUMIPMT返回错误值＃NUM！。
d．如果start＿period＜1、end＿period＜1或start＿period＞end＿period，函数CUMIPMT返回错误值＃NUM！。
e．如果type不是数字0或1，函数CUMIPMT返回错误值＃NUM！。
⑤CUMPRINC函数。
CUMPRINC函数是返回一笔贷款在给定的start＿period到end＿period期间累计偿还的本金数额。其公式为：
CUMPRINC（rate，nper，pv，start＿period，end＿period，type）
注解：a．应确认所指定的rate和nper单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为12％的贷款，如果按月支付，rate应为12％／12，nper应为4＊12；如果按年支付，rate应为12％，nper为4。
b．Nper、start＿period、end＿period和type将被截尾取整。
c．如果rate≤0、nper≤0或pv≤0，函数CUMPRINC返回错误值＃NUM！。
d．如果start＿period＜1，end＿period＜1或start＿period＞end＿period，函数CUMPRINC返回错误值＃NUM！。
e．如果type为0或1之外的任何数，函数CUMPRINC返回错误值＃NUM！。
【例3．15】 一笔100 000元的贷款，期限为5年，年实际利率为8％，每年年末等额偿还贷款，试构造分期偿还表。
先看每年年末等额还本付息的情况，计算步骤如下：
设计还款计划表并输入已知数据，如图3．15所示。
图3．15
在单元格B9中输入公式“＝PMT（＄D＄4，＄D＄3，－＄D＄2）”计算第1年年末还款总额。
在单元格C9中输入公式“＝IPMT（＄D＄4，A9，＄D＄3，－＄D＄2）”计算第1年年末偿还额中利息的部分。
在单元格D9中输入公式“＝PPMT（＄D＄4，A9，＄D＄3，－＄D＄2）”计算第1年末可偿还的本金。
在单元格E8中输入公式“＝D2”计算第1年年初的贷款本金。
在单元格E9中输入公式“＝E8－D9”计算第1年年末残余的本金。
选取单元格区域B9：E9，将其向下填充复制到单元格区域B13：E13，得到其他年份的还款总额、偿还额中利息的部分、可偿还的本金和残余本金。
这样，每年年末分期偿还计划表就编制完毕。再看每个月末等额还款的情况，计算步骤如下：
在单元格D16中输入公式“＝PMT（D4／12，D3×12，D2）”，计算每个月末的分期偿还情况。
在单元格D17中输入公式“＝CUMIPMT（D4／12，D3×12，D2，7，12，0）”，计算第2个半年累计偿还的利息。
在单元格D18中输入公式“＝CUMPRINC（D4／12，D3×12，D2，7，12，0）”，计算第2个半年累计偿还的本金。(www.xing528.com)
图3．16
【例3．16】 某位刚刚考上大学的学生因家庭贫困申请到一笔担保助学贷款解决学费问题。每学期期初贷款3 000元，连续贷款4年共8次。毕业后每季度末分期还款一次，连续还款4年共16次，还清全部贷款。贷款的年利率8％，按季计息。试确定该学生每次还款的金额。
计算步骤如下：
设计计算表格并输入已知条件，如图3．17所示：
图3．17
在单元格C9中输入公式“＝EFFECT（D5／2，2）”，或输入公式“＝（1＋D5／4）＾2－1”，计算每半年一期的实际利率。
在单元格C10中输入公式“＝FV（C9，B2×B3，－B4，1）”，计算贷款在第四年末的终值。
在单元格C11中输入公式“＝PMT（D5，D3×D4，C10）”，计算每季度末的还款额。
计算结果表明，该学生毕业后每季度末应还款3 127．28元。
（2）变额分期偿还表
变额分期偿还表法是指借款人每次还款数额不完全相等的一种还款方式。在每次还款中，同样是先偿还该期的利息，然后才冲减本金。在变额分期偿还法中，将讨论还款等差数列变化、等比数列变化以及任意变化的分期偿还过程。
①等额递增（递减）法。
等额递增（递减）还款方式是指将整个还款期划分为若干时间段，某个时间段内每月比上一时间段内每月多还（少还）固定的金额，而某个时间段内每月必须按相同的金额归还贷款本息。例如，在按年划分时间段的情况下，这种还款方式的特点是：在还款期内，同一还款年度内各月还款额相等，后一年度内每月还款比前一还款年度还款额增加（或减少）一定的数额。
假设贷款总额为P，贷款月利率为I，总还款次数为n，首次还款为A，并从第二年就开始每年还贷递增（递减）G，则有如下的计算公式：
当G大于零时，即为等额递增法。当G小于零时，即为等额递减法。而当G＝0时，即变成了等额分期偿还。
【例3．17】 某人从银行取得贷款10万元用于购买房屋，贷款年利率为4．23％，贷款期限为10年，每月末还本付息一次。现在考虑变额分期偿还方式还本付息，从第2年开始每年还款递增100元，那么，此人每月的还款额为多少？每年的还款额为多少？总共支付多少利息？
如图3．18所示，计算步骤如下：
图3．18
在单元格B10中输入等额递增（递减）法的公式计算第1年各月的还本付息额计算公式“＝PMT（C3／12，C5，－C2）－（C6／（（1＋C3／12）＾C5－1））×ABS（（（1＋C3／12）＾C5－1）／（（1＋C3／12）＾12－1）－C5／12）”。
在单元格B11中输入公式计算第2年各月的还本付息公式：“＝B10＋＄C＄6”
在单元格C10中输入公式“＝B10×12”计算每年的还款额。
分别选取单元格B11，C10向下填充至B19和C19，得到其他各年和各月的还本付息额。
在D20中输入公式“＝SUM（C10：C19）”，计算总还款额。
在D21中输入公式“＝C20－C2”计算利息总额。
②等比递增（递减）法。
等比递增（递减）还款方式是指将整个还款期划分为若干时间段内每月的还款额比上一时间段内每月的还款额增加（减少）固定的比例，而某个时间段内每月须按相同的金额归还贷款本息。例如，在按年划分时间段的情况下，这种还款方式的特点是，在还款期内，同一还款年度内各月还款额相等，后一还款年度内每月还款额比前一还款年度月还款额增加（或减少）一定的比例。
假设贷款总额为P，贷款月利率为i，总还款次数为n，首次还款额为A，并从第2年开始每年还款额递增（或递减）速率为S，则有如下的计算公式：
当S大于零时，即为等比递增法；当S小于零时，即为等比递减法；而当S等于零时，即变成了等额分期偿还。
【例3．18】 某人从银行取得贷款10万元用于购买房屋，贷款年利率为4．23％，贷款期限为10年，每月末还本付息一次。现在考虑变额分期偿还方式还本付息，从第2年开始每年还款递增100元，那么，此人每月的还款额为多少？每年的还款额为多少？总共支付多少利息？
如图3．19所示，计算步骤如下：
图3．19
在单元格B11中输入等比递增（递减）法的公式计算第1年各月的还本付息额计算公式“＝C2×C4×（1＋C4）＾C6／（（1＋C4）＾（C6－12）×（（1＋C4）＾12－1）＋（1＋C7）×（（1＋C4）＾12－1）×（（1＋C4）＾（C6－12）－（1＋C7）＾（（C6－12）／12））／（（1＋C4）＾12－（1＋C7）））”。
在单元格B12中输入公式计算第2年各月的还本付息公式：“＝B11×（1＋＄C＄7）”
在单元格C11中输入公式“＝B11×12”计算每年的还款额。
分别选取单元格B12，C11向下填充至B20和C20，得到其他各年和各月的还本付息额。
在D21中输入公式“＝SUM（C11：C20）”，计算总还款额。
在D22中输入公式“＝C21－C2”计算利息总额。
③等额本金偿还法。
等额本金偿还法是指借款人在借款期内每期偿还固定的本金及按借款余额计算利息的还款方式。在这种还款方式下，每期偿还本金的数额相等，每期支付利息的数额随着每期末剩余本金余额的减少而逐期降低，因而每年的还款总额也会逐期减少。
每期利息减少额＝（贷款本金／总期数）×本期利率
贷款期内支付的利息总额＝贷款本金×本期利率×［（总期数＋1）／2］
【例3．19】 某人从银行取得个人贷款10万元，年利率8％，贷款期限5年，与银行商定采用等额本金偿还法还本付息，还款时间在每年的年末。试为此人编制还款计划表。计算步骤如下：
设计还款计划表并输入已知数据，如图3．20所示：
图3．20
在单元格D9中输入公式“＝＄D＄2／＄D＄3”计算第1年年末偿还本金额。
在单元格E9中输入公式“＝C2”计算第1年年初的贷款本金。
在单元格C9中输入公式“＝E8×＄D＄4”计算第1年年末偿还的利息。
在单元格B9中输入公式“＝C9＋D9”计算第1年年末的还款总额。
在单元格E9中输入公式“＝E8－D9”计算第1年年末残余的本金。
选取单元格区域B9：E9，将其向下填充复制到单元格区域B13：E13，得到其他年份的还款总额、偿还额中利息的部分、可偿还的本金和残余本金。
这样，等额本金额偿还计划表就编制完毕。
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