组织框架下的资产负债管理

（一）资产负债管理组织架构

科学、高效的资产负债管理组织架构是完善治理结构、健全决策机制和提高管理效率的基础与保证。从国内外商业银行管理实践看，资产负债管理的组织架构通常由决策系统、执行系统和监督系统三部分组成。其中，决策系统包括董事会、高级管理层及其下设的资产负债管理委员会，执行系统包括资产负债管理部等相关部门及分支机构，监督系统包括监事会以及内控合规和审计等部门（见图2-7）。

图2-7　商业银行资产负债管理运行机制

（二）职责分工和运行机制

商业银行通常根据相关法律法规的规定及内部管理需要，按职能分离的原则，通过明确董事会、高级管理层、资产负债管理委员会、资产负债管理部以及其他业务相关部门的管理职责和职权，来推动资产负债管理的具体实施。

董事会。董事会对银行经营和管理承担最终责任，主要职责包括：决定银行的经营计划、投资方案以及重大资产处置方案；制定本行的发展战略、资本管理战略，并重点关注人才战略和信息科技战略等配套战略，监督战略实施；制定银行的年度财务预算方案、决算方案等。董事会设立战略委员会、风险与资本管理委员会等专门委员会，各专门委员会对董事会负责，向董事会提供专业意见或根据董事会授权就专业事项进行决策，提出意见和建议。

高级管理层。银行高级管理层主要包括行长、副行长、财务负责人等。高级管理层的职责包括：组织实施董事会决议、银行年度资产负债计划和投资方案；根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施；建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行等。

资产负债管理委员会。资产负债管理委员会是现代商业银行公司治理的重要组成部分，是全行研究、讨论、组织和实施资产负债管理的专业委员会。委员会设主任委员1名，由总行行长担任；副主任委员1名，由分管资产负债管理工作的副行长担任；委员会委员由资产负债管理部等相关部门组成。委员会的主要职责包括：审阅全行资产、负债、资本管理的战略与政策；审阅总量和结构计划；审议全行的流动性风险管理、银行账簿市场风险管理策略及政策；审议全行资产负债管理的目标、政策制度、年度计划及调整方案；审议全行流动性风险管理、市场风险管理的目标和政策，以及风险分析报告与评估报告，制定制度流程、限额指标和应急处理方案；审议全行资本管理、资金管理、中间业务管理的政策制度及工作事项；审议全行内部资金转移定价策略、业务定价政策及具体措施。(www.xing528.com)

资产负债管理部。资产负债管理委员会办公室设在资产负债管理部，负责资产负债管理委员会重大议案的研究、提出和审查，具体承担委员会的各项日常工作。在管理职能上，兼具中台风险控制和策略执行双重职能，履行资产负债管理具体职责，协调资产负债管理各项工作，包括战略规划、资源配置、定价管理、风险管控等。

其他业务相关部门。资产负债管理是一项复杂的系统工程，涉及的业务面较广，关联的部门也较多。除了资产负债管理部外，通常还包括中后台管理部门如财务会计部、风险管理部等，业务管理部门如公司金融部、零售金融部、投行与金融市场部，以及业务执行部门如票据业务部、资产管理部、投资银行部、同业客户部、金融市场部等。这些部门通常在资产负债管理委员会的领导下，依据有关规章制度和授权，围绕资产负债管理目标，开展资产负债管理活动。

本章小结

当前我国商业银行已从单纯追求资产规模扩张的粗放式发展阶段，逐步迈入集约内涵式的高质量发展阶段。商业银行资产负债管理顺应发展要求，在保证流动性、安全性和盈利性的前提下，科学合理地配置资源，贯彻全行的发展战略，促进业务均衡发展，实现银行整体价值的最大化。在实现这一目标的过程中，面对内外部挑战和不确定性，资产负债管理工作需始终坚持四个导向，即战略导向、价值导向、质量导向和发展导向，保障银行业务发展始终处在正确的轨道上。

新形势下，做好资产负债管理工作需把握好五个平衡，即风险、资本和收益的动态平衡，流动性、安全性和盈利性的动态平衡，质量、效益和规模的动态平衡，资产、负债和非利息的动态平衡，公司、零售和投金业务板块的动态平衡。在具体工作层面，需坚持原则性、增强主动性、保持专业性、提升前瞻性，着重处理好与股东、监管、战略管理、风险管理、预算管理、绩效考核以及业务发展等方面的关系，兼顾短期与长期，实现多方协调发展。优秀的商业银行资产负债管理实践，是在多重约束中淬炼出来的。

[1]20世纪90年代初，为了适应当时经营环境的巨大变化，美国思腾思特咨询公司创立并实施以经济增加值理念为核心的财务管理体系，以准确反映公司为股东创造的价值。经过多年发展，经济增加值管理体系越来越受到企业界的关注与青睐，世界著名的大公司，如可口可乐、IBM（国际商业机器公司）、美国运通、通用汽车、西门子、索尼、戴尔、沃尔玛等都使用该体系。