中国姓氏起源可以追溯至伏羲皇帝时代（Danesi，2007）[7]。自此，姓氏经历了从母系氏族制到父系氏族制的转变（An，1988）。几千年的历史中，大部分中国妇女尽管没有正式的名字，但她们也拥有父辈传承下来的姓氏。因此，古代一些女性通常以“姓＋氏”称呼。1949年中华人民共和国成立后，我国最高领导人毛泽东主席主张“妇女能顶半边天”，并强调男女平等，因此妇女开始拥有属于她们自己的全名（姓与名的组合）。
Grilli等（2017）认为，姓氏是基因亲缘性和人类迁移的替代变量。世界各地都有编撰宗族或族谱的现象（Kendler et al.，1991），姓氏相同的人会认为他们拥有共同的祖先（So，Walker，2013；Waters，1989）。近年来，族谱在我国变得越来越普遍，相同的姓氏成为人们减少社会距离、提高社会认同的重要渠道（Charness，Gneezy，2008）。因此，在具有相同姓氏的人群之间可以建立起人际信任。
与姓氏密切相关的宗族文化在中国盛行（See，1981）。事实上，在儒家文化占主导地位的中国社会，姓氏不仅是一个群体的符号象征，更是一种代代相传的文化。对于中国人来说，姓氏（家族姓）是由共同的祖先赋予的，体现了家族尊严，从而对姓氏的尊重等同于对祖先和自己的尊重。因此，同一姓氏的人们互相帮助，甚至不惜牺牲他人的利益来维护整个群体的利益（Chan，1997；Richard et al.，2009）。(www.xing528.com)
以上有关中国姓氏和宗族文化的讨论也可以引申到审计合同的两方——签字审计师与CEO，这使得本章得以检验审计师与CEO姓氏关联对审计质量（财务错报）的影响。
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