R&D的主要阶段及资金需求分析

根据赵香莲(2004)、曾繁荣(2005)的研究,从财务管理的视角,我们将企业R&D的这三项活动分为五个性质不同的阶段。研究活动分为基础研究阶段和研究确定阶段,中间试验活动为中间试验阶段,开发活动则分为产品开发阶段和工艺开发阶段。企业R&D所处的阶段不同,其资金需求也是不同的。

1.基础研究阶段

基础研究是将社会需求与技术上的可能性在一个设计中融为一体的创造性活动,是新产品或新工艺概念的形成阶段。作为企业R&D活动的一个准备阶段,这一阶段的任务主要包括:①调查研究。企业各部门(销售部门、市场研究部门、技术服务部门等)对社会需求、R&D专利的前景、技术的性能以及关联度的调查。②技术交流活动。通过与研究所、高等院校的联系和合作,帮助企业选取最适合生产迫切需求的研究方向。③建立有效的激励机制。研发活动需要研发人员对产品性能、关联度以及前景的苦心钻研,必须在企业内建立一套激励从事研发、掌握发明的机制。虽然企业的基础研究需要的投资要远低于应用研究和开发研究,但却会对企业产生很大的杠杆作用。很多企业往往在基础研究阶段投入大量资金以随时获取最新动向,一些企业如美国微软公司、国内华为和中兴等企业也投入大量的资金设立研究院,从事包括基础研究在内的R&D活动。这一阶段的资金需求包括市场调查费用、技术研究设施费用、研究人员的技术交流与培训费用以及激励费用等。

2.研究确定阶段

研究确定阶段是对基础研究阶段的成果如新的设计思想进行综合评估,包括技术上的可行性以及经济效应,是决定研发活动是否继续的重要阶段。这一阶段的任务主要包括:①研发人员对该项目的市场竞争情况进行调查分析研究,包含宏观、中观和微观三个层次。宏观方面,要对市场竞争空隙进行调查分析,包括市场细分、市场定位以及进入市场的时机选择等;中观方面,要对企业的竞争对手进行调查分析,包括竞争对手的产品种类与质量、产品营销过程与渠道、产品的广告情况等;微观方面,要对竞争产品进行调查分析,包括竞争产品的质量、性能、价格、成本等。②要对企业自身的R&D能力进行评估分析,以确定研发活动在技术上的可行性。对参与研发人员的能力和技术能力等有关资料进行调查,对企业现有技术的先进程度、现有研究在技术上的可行性、进行技术变革的可能性进行调查,分析企业内部各部门的力量强弱和研究开发能力。这一阶段的费用要高于基础研究阶段,主要包括大量的内外部调查、应用研究的设备、R&D人员费用、R&D决策和财务预测等费用。

3.中间试验阶段(https://www.xing528.com)

中间试验阶段是在研发确定后将设计思想转变为R&D成果的过程,是实验室成果向生产转移的重要环节。在这个阶段形成产品的初步形态(产品雏形),并对样品进行批量试制和工业试生产,从而使雏形产品得到改进定型。这一阶段的主要任务是研发人员根据已提出的多种理论设想和多种研究试验方案,对这些产品或技术的可能性进行反复的实验、探索和比较,选择最佳的路径。依据所挑选的最佳路线以及试验结果,选择少数有较大开发前景的项目进行中试或工业性实践,并使之能够逐步形成完整的、能用于工农业生产的科技成果。经过一次次筛选,大量的试验成果以论文、报告和总结等形式出现,有应用前景的成果往往成为专利文件。这一阶段主要解决产品设计、生产工艺、专用设备、特殊材料、检测标准以及相似的技术经验分析等生产技术的难题。这一阶段在整个R&D活动中具有纽带作用,对资金的投入需求较高,主要的资金需求包括R&D人员的费用、试制费用、技术转让费和专利申请费等。

4.产品开发阶段

产品开发是开发新的产品的过程,并向市场进行小批量的试销,其成果一般是样品、样机、装置原型及相应的图纸与其他技术文件。这一阶段是将R&D成果转化为生产技术的重要阶段,是评价工艺贮备和组织生产是否值得的一个阶段。这一阶段的主要任务是研发人员对研发出来的样品进行技术、市场的试验活动,将生产出的样品在小范围内进行试销,通过数据来分析样品在生产技术等方面的问题,并通过进一步改进以实现批量化生产。这一阶段是决定R&D新产品的质量、性能及价格竞争优势的关键环节,对企业的配套设备、信息和科技人员的要求较高,是R&D能否成功的关键因素。因此,这一阶段的资金需求量也较大,包括引进或购买配套设备的费用、R&D人员的费用、信息费用、产品试销费等。

5.工艺开发阶段

工艺开发是为了满足规模化生产,开发出从样机或原型到生产之间的全部工艺技术问题。主要任务将R&D成果进行试制定型、市场验证后,在提高产品产出率的基础上投入商业化生产、内涵式扩大生产规模,建立专业化的生产线,提高自动化生产能力。这一阶段相对于产品开发阶段所需的资金较少,主要包括设备配套费和R&D人员费用。