企业的社会责任：利润与福利的平衡

第三节　社会责任

一、社会责任的内涵

企业社会责任（corporate social responsibility，CSR）观念起源于美国，于20世纪初在学术界形成企业社会责任思想。

（1）美国经济学家、诺贝尔奖得主米尔顿·弗里德曼（Milton Friedman）认为，企业的社会责任就是增加利润。

（2）斯蒂芬·P·罗宾斯（Stephen P.Robbins）认为，企业的社会责任是指超过法律和经济要求的、企业为谋求对社会有利的长远目标所承担的责任。

（3）哈罗德·孔茨等人认为，企业的社会责任就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响。

（4）《中国企业管理年鉴》对企业社会责任的定义是：企业为所处社会的全面和长远利益而必须关心、全力履行的责任和义务，表现为企业对社会的适应和发展的参与。

在不同的社会发展时期对社会责任的内涵有着不同的认识。

1.早期观点

社会责任的最早含义与企业的利润取向是完全一致的。早期的社会责任认为，企业只需并只能对股东承担责任。如果一个企业最大限度地满足了股东的利益，即尽了最大的社会责任。相反，如果一个企业从事其他社会活动，将资源从企业转移出去，则损害了股东利益。因此，早期企业社会责任指的就是利润取向，企业唯一的目标就是追逐利润，使股东利益实现最大化，并认为这样自然会给社会带来最大的福利。

2.近代（20世纪初—20世纪60年代）社会责任的内涵

近代社会责任的内涵扩展为，企业不能只注重市场，还要关注社会环境。即企业不仅要为股东谋取利润，还必须承担部分社会责任。尤其是伴随着资本主义经济危机的发生，以及工人阶级力量和地位的不断提升，改善工人的工作条件、保障工作安全、生产安全的产品等逐渐成为社会责任内涵的重要组成部分。

3.当代（20世纪60年代至今）社会责任的内涵

当代对于企业的社会责任国际上并没有统一的定义，一般认为，企业社会责任就是企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对消费者、对社区和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、保护环境、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等。

知识链接

企业社会责任的内涵

国际复兴开发银行（The International Bank for Reconstruction and Development）：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法，以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。

欧盟（European Union）：公司在资源的基础上，把社会和环境密切整合到它们的经营运作，以及与其利益相关者的互动中。

世界可持续发展企业委员会（World Business Council for Sustainable Development）：企业社会责任是企业对社会（既包括股东也包括其他利益相关者）的合乎道德的行为。特别是指企业在经营上须对所有的利害关系人负责而不是只对股东负责。

二、对企业承担社会责任的不同看法

自社会责任理论提出以来，围绕“企业应该不应该承担社会责任”这一问题，形成了两种截然不同的观点。一种观点支持企业承担社会责任；另一种观点则反对企业承担社会责任。

（一）支持企业承担社会责任的理由

（1）满足公众期望。自20世纪60年代以来，社会对企业的期望越来越多，公众支持企业追求经济利益和社会利益双重目标。

（2）增加长期利润。有社会责任的企业可以创造出更好的社会环境，这一行为可以带来良好的社区关系和企业形象，从而使企业获取更多的长期利润。

（3）塑造良好的公众形象。企业援助社会的行为，有利于在公众心目中树立良好的形象，为企业吸引和聚拢更多的消费者、发展所需的人才及其他资源。

（4）创造良好的环境。参与社会活动有助于解决比较棘手的社会问题，有助于提高生活质量和改善所在社区的状况，这种良好的环境适合企业生存和发展。

（5）规避政府法规。企业主动承担社会责任，使政府的管制成本降低，同时也使企业在经营管理方面具有更多的自由和灵活性。

（6）责任和权利相称。企业在社会中拥有很多权利，根据权利和责任对等原则，企业必须承担同样多的责任。

（7）符合股东利益。主动承担社会责任的企业一般经营风险度较低、透明度较高，其股票会获得更高的市盈率。

（8）拥有资源。企业拥有较多的财力和人力资源，具备解决一些社会问题的能力，应该为需要援助的公共项目和慈善事业提供支持。

（9）预防胜于治疗。企业积极承担社会责任，参与社会问题的治理，有助于在社会问题发生前提早发现和预防问题，而且可以降低社会的治理成本。

（二）反对企业承担社会责任的理由

（1）违反利润最大化原则。企业只应参加可带来经济利益的活动，其他活动应由非经济机构来处理。

（2）淡化使命。追求社会目标会淡化企业的基本目标，即提高生产率。

（3）不能补偿成本。承担社会责任会增加企业的成本支出，许多社会责任活动不能补偿成本，这些成本会转嫁给消费者，所以企业无需为社会责任支付成本。

（4）权力过大。企业是当今社会中最有权力的组织之一，承担社会责任意味着赋予企业更多的权力，权力的集中会对社会形成威胁。

（5）缺乏技能。企业专家具备的知识和技能更适合解决经济问题，而不适合处理社会问题。

（6）削弱国际收支平衡。企业承担社会责任，意味着所生产的产品或服务的价格提高，在国际价格竞争中处于劣势，导致贸易不平衡。(www.xing528.com)

（7）缺乏广泛的公众支持。公众在企业是否承担社会责任这一问题上的意见并不统一。在缺乏一致支持的情况下企业采取行动很可能会失败。

三、企业社会责任的层次性

（一）两维论

两维论将企业承担的社会责任分为两个层次。主要的划分方法又可以分为两种。一种是将企业的社会责任分为内在社会责任和外在社会责任。

（1）内在社会责任：包括合法、公正地选拔、培训、晋升、解雇员工，改善员工的工作环境等。

（2）外在社会责任：包括激发外部团体的首创精神，培养或雇佣残障人员等。

另一种是将企业的社会责任分为强制性社会责任和自愿性社会责任。

（1）强制性社会责任：主要是政府、法律规定的责任，如防治污染、消除就业歧视、保护消费者合法权益等。

（2）自愿性社会责任：包括慈善捐献、参与社区活动等。

（二）四层次模型

目前，广泛采用的是美国企业社会责任专家阿尔奇·卡罗尔（Archie Carroll）于1979年提出的企业社会责任金字塔层级模型。该模型将企业的社会责任划分为四个层次（如图3-1所示）。

图3-1　企业社会责任的层次性

第一层次是经济责任，即企业在经济活动中承担的经济职责。包括提供安全的合格产品、满足员工的物质需要等。经济责任是企业最基本的社会责任，是企业履行其他责任的基础和条件。

第二层次是法律责任，即企业在依法享有权利的同时，必须承担的法律规定的责任。如企业必须遵守国家相关的法律法规。企业的法律责任依靠法律的强制性来保证实现。企业不履行法律责任或超越法律规定时要接受法律的惩戒。

第三层次是伦理责任或道德责任，即企业基于一定的社会道德要求所应承担的责任。如维护公平竞争，避免对利益相关者造成伤害等。企业作为社会成员，应当符合社会的伦理道德规范的要求。伦理责任主要依靠企业的自觉行为来实现，当企业违背伦理责任时会受到社会舆论的指责。

第四层次是慈善责任，即企业依据一定的社会价值观自愿承担的责任。如参与公益事业，进行慈善捐助等。慈善责任是企业自由选择的行为，主要依靠企业的良知和觉悟来实现，没有相关的强制性机制或监督机制。企业不履行慈善责任，其利益不会受到任何损伤，但是如果履行了慈善责任，则有利于提升企业的良好形象。

四、社会责任的具体体现

（一）企业对股东所承担的社会责任

股东是企业的投资者，企业是股东的代理人。在市场经济条件下，企业的首要职责仍是实现股东利益的最大化。尊重法律规定的股东权利，对股东的资金安全和收益负主要责任，保证投资者的利益，定期通过财务报表和公司年会向股东提供真实可靠的经营信息是企业最基本的社会责任。

（二）企业对雇员所承担的社会责任

雇员是指与企业存在劳动关系（包括事实劳动关系）的劳动者，直接参与企业的产品生产和服务提供活动。企业在实现其利润的同时，应尽可能兼顾其雇员的利益，以履行企业对雇员的社会责任。企业对雇员承担的社会责任包括保障雇员的就业与择业权、劳动报酬获取权、劳动安全保障权、享受职业技能培训权、休假权、社会保险与社会福利待遇取得权等法定权利，以及改善内部劳资关系、雇佣残障人员等。

（三）企业对消费者所承担的社会责任

法律意义上的消费者是指购买或使用商品和接受服务的社会成员。在消费领域中，为生产或生活目的消耗物质资料的自然人或法人，均属于消费者。企业应充分尊重消费者自主选择商品或者接受服务的权利，为消费者提供丰富、优质的产品和服务，严格履行产品质量或服务质量方面的承诺，保障消费者的知情权，提供的商品或服务应符合保障人身、财产安全的要求。

（四）企业对债权人所承担的社会责任

债权人是指对企业提供需偿还的融资的机构和个人，包括给企业提供贷款的机构或个人（贷款债权人）和以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人（商业债权人）。企业要恪守债务合同的要求，严格执行合同，按期还本付息，为债权人提供借贷安全。保持企业良好的信用与商誉，增加企业的效益。

（五）企业对同业竞争者所承担的责任

竞争者一般是指那些与本企业提供的产品或服务相似，并且所服务的目标顾客也相似的其他企业。企业与同业竞争者之间的产品相互替代性较高，因而竞争非常激烈。在制订长期可持续发展战略时，企业应避免与同业竞争者进行低价恶性竞争，而应与同业竞争者之间本着和平共处的原则，走共同发展的竞合道路，以差异化营销规避同业恶性竞争行为，争取实现多赢合作。

（六）企业对政府所承担的社会责任

合法经营、照章纳税既是企业的经济责任和法律责任，也是企业应尽的社会责任。政府代表社会公共利益，代表国家对企业行为进行组织、协调、监督和管理，通过价格、税收和福利政策对企业经营进行引导、鼓励和支持。企业应积极参与和支持政府组织的社会公益活动、福利事业、慈善事业，服务于社会。

（七）企业对社区所承担的社会责任

企业的生存与发展离不开特定的社区环境。企业应努力改善社区关系，促进社区发展。企业应重视社区利益，积极参与社区的文化教育事业、福利事业、慈善事业的发展，帮助社区解决失业问题，繁荣社区的经济生活，维护社区的和谐稳定。加强企业与社区之间的互动，也有利于整合企业与社区的资源，提升企业的知名度和良好声誉，为企业的经营带来巨大的效益，从而实现互惠互利。

（八）企业对环境所承担的社会责任

企业在环境保护中肩负着不可推卸的责任。环境保护和环境经营是企业获得可持续发展的动力之源。企业应树立可持续发展的价值理念，以绿色价值观为指导，通过承担社会责任建立环境保护的长效机制，加强环境保护工作，提高污染防治能力，缩短工艺流程，实施技术创新。环境保护不仅能提高员工的健康，还能够降低能源消耗。

对社会负责的承担并非意味着企业必须放弃或牺牲其传统的经济使命。企业在履行上述社会责任时，难免经济上会承担一定的损失，但在参与社会问题治理的过程中，有利于企业开拓新的发展空间，不仅可以增加企业的核心竞争力，还能提升社会的整体福利，从而实现企业和社会的双赢。