税收和转移支付：财政政策的工具

财政政策工具主要有税收、国债、国家预算、财政投资以及公共支出等。

1.税收

税收是国家凭借政治权力参与社会分配的主要形式，它具有强制性、无偿性和固定性的特征，是财政政策的主要工具。税收作为财政政策工具具有以下几个显著特征。

（1）调控权威性强。税收依法征收，其强制性能完整体现调控意图。

（2）作用范围广。税收涉及国民经济各领域、社会再生产各环节，既包括对个人征税，也包括对法人征税，能全面实施调控意图。

财政政策通过税种设置、税目范围调整、税率调节、计税范围调整、税收优惠和税收惩罚等方式发挥税收的政策工具作用。

2.国债

当税收不足以弥补政府支出时，政府就会发行国债，使国债成为又一财政政策工具。调节国债的发行规模，可以实现对政府和市场主体的财力结构的调整，进而提高政府稳定经济的能力和市场主体投资发展经济的能力。而且，由于国债规模的变动，社会资金的使用方向和流通的货币的数量会发生变化，从而影响社会总供求。此外，政府发行国债必须还本付息，政府运用国债资金兴建基础设施和其他公共产品，无差别地满足全体社会成员的公共需要，也实现了收入在一般纳税人和国债持有人之间的收入转移。合理运用国债这一工具，可以调节社会总供求，为实现宏观调控的目的服务。如在经济高涨期，可以扩大国债规模，以减少流通中的货币量，降低经济发展热度，缓解通胀上行压力。(www.xing528.com)

3.国家预算

国家预算是财政政策的主要手段，国家预算是通过财政收支规模、收支差额和收入结构，直接介入社会经济的运行和收入分配，调节社会总供求。一方面，调整预算收支规模，可以调节社会总供求关系。通常而言，当总供给大于总需求时，可以扩大预算规模和实行赤字政策进行调节；当总需求大于总供给时，可以通过紧缩预算规模和实行盈余预算政策进行调节；当总供求基本平衡时，为保持这种平衡状态，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之配合。另一方面，调整预算支出结构，可以调节国民经济中各种比例关系，从而形成合理的经济结构。国家预算对某个部门的资金支出的增加，能促进该部门的发展；反之，会限制部门的发展，从而实现对经济结构的调整。

4.财政投资

财政投资是由国家预算安排的生产建设性支出，国家重点建设和大中型建设项目的资金主要来源于财政投资。一方面，财政投资的方向和重点以及各项目的规模结构的变动，会影响国民经济结构。另一方面，财政投资具有调节社会总供给和总需求的双重功能，财政投资从当期看能形成社会总需求，从长远看又会增加总供给。

5.公共支出

公共支出是政府满足社会公共需要的一般性支出，包括购买性支出和转移性支出两部分。购买性支出是政府直接购买用于投资的资本品和用于社会公共消费品的支出，是一种实质性支出，有着商品和劳务的实际交易，因而直接形成社会需求。与购买性支出不同，政府转移支付是指政府在社会福利保险、贫困救济和补助等方面的支出。这是一种货币性支出，政府在付出这些货币时并无相应的商品和劳务的交换发生。国家财政依据发展的需要调节公共支出水平和结构，可以通过调节社会公共福利供给量，影响社会公众生活质量；可以调节最低收入水平，保障居民基本生活；可以调节总需求量，平衡社会供求，保持经济平稳运行。