财政收入规模制约因素的优化探究

财政收入规模及其增长速度并不以政府的意愿为转移，它要受到各种政治、经济条件的影响和制约，从一国经济条件的角度，主要包括经济发展水平、生产技术水平、分配制度、价格因素等，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

1.经济发展水平

从根本上说，财政收入来源于一国的国民收入，而一国的国民收入则取决于该国的经济发展水平。经济发展水平高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，或者说，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比例也较高。经济发展水平对财政收入影响表现为基础性的制约，二者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。

从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又大都高于低收入国家。绝对额是如此，相对数亦是如此。如1986年我国中央政府经常性收入占国民生产总值的比重，低收入国家平均为15.4%，中等收入国家平均为24%，而英国为37.9%，法国为40.9%，意大利为36.7%，荷兰则高达51.6%。再从几个发达国家历史发展的纵向比较看，英、法、美三国1880年的财政收入只相当于国民生产总值的10%左右，到20世纪80年代则上升为20%～40%之间。上述资料证明了一个基本的财政原理——经济决定财政。

2.生产技术水平

生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，它内含于经济发展水平之中，是影响财政收入规模的重要因素。较高的经济发展水平是以较高的生产技术水平为支柱的，对生产技术水平的分析是对经济发展水平分析的深化。

生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面技术进步导致生产速度加快和产品质量提高，而另一方面技术进步则带来物质消耗降低和经济效率提高。现代社会的技术加速进步，使社会积累更为丰富，带来了GDP的快速增长，为财政收入的增长奠定了基础，对财政收入具有直接和明显的影响。

3.分配制度(www.xing528.com)

分配制度是指一国财政收入在国民收入中所占的比重。分配制度与一国政府职能的范围有关系，决定着政府职能的大小。通常而言，政府职能的范围越广越需要较多的经济收入来保证，一般会拿出国民收入的较多部分作为财政收入。一般来说，实行统收统支的计划经济国家，财政集中度高于市场经济国家。以我国为例，从新中国成立到1978年，我国实行高度集中的计划经济体制，财政收入占国内生产总值的比重一般都在26.6%以上，其中1960年高达39.3%。1978年改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的逐步建立，国家财政收入占国内生产总值的比重也在下降，其中1995年降至10.27%。后通过我国财政制度改革，这一比例开始回升，2004年为16.51%，2013年达到22.7%。在经济发展水平既定的情况下，国家经济的分配制度是决定财政收入的重要因素。

4.价格因素

财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，价格变动会影响财政收入的增减。价格变动对财政收入的影响主要表现在以下几方面：

首先，价格总水平的升降。一般情况下，商品和劳务的价格升降，会扩大或缩减税基，直接影响名义财政收入的增减。至于实际财政收入是否变化，则视具体情况而定。若政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配，导致物价上涨，甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的“通货膨胀税”。政府收入会因价格变动，取得实际增长。若通货膨胀主要是由信用扩张引起的，财政在再分配中，会形成名义收入增长，而实际收入下降。

其次，作用于具体的税收制度，对财政收入产生不同的影响。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率，会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，财政在价格再分配中所得份额将会增加。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。

最后，产品相对价格关系的变动。价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。产品比价变动之所以会影响财政收入，缘于两个原因：一是产品比价变动引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上缴财政的税率比例是不同的，这样，产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上交的税利会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。