财务管理对于一个企业来说至关重要,财务部门除了要处理日常经营过程中的现金流通之外,还应该有效地管控相关现金的使用。费用报销环节是财务管理中最不透明的环节,却占据着巨额的费用,需要重点关注。
1.费用报销把控不严导致的问题
如果企业在费用报销环节把控不严,会存在很大的风险,如:不相容职务没有分离,即授权者与执行者没有分离;业务部门预算与执行的匹配不及时,超预算得不到控制,预算制度形同虚设;费用报销滞后,造成会计信息的失真,不能按照权责发生制记录业务;制度缺陷导致虚假报销、滥用报销的行为屡屡发生,使企业的报销费用居高不下,等等。
企业制定内部控制制度的根本目的在于保证会计资料的真实合法,保护企业财产的安全完整,有效利用相关资源,使企业产生的效益最大化。因此企业要合理做好费用报销的顶层设计,避免无法可依、无章可循。
费用报销相关的内部控制可以分为与财务核算相关和与经营管理相关,需要通过一系列制度流程的执行来达到目的。内部控制是一个过程,需要全员参与,不是一个人或者一个制度就可以决定一切的。与此同时,内部控制仅能提供合理保证,不能完全杜绝舞弊与错误的发生,因此初创企业需要借鉴成熟企业的发展经验,并结合自身特点来完善与推行。
2.费用报销四大原则(www.xing528.com)
(1)先审批后支付原则:凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批准的费用不得支出。
(2)谁审批谁负责原则:审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。
(3)即时清结原则:凡借用公款者,前账不清、后款不借。
(4)手续完整原则:报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名,财务不得受理手续不全的报销单据。
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