中国区域财政收入差异主要研究方法与政策建议的探讨

本书结合实证研究和规范研究的方法，以实证研究为主，并在实证研究基础上提出了相关政策建议。其中实证研究以计量方法为主。计量方法主要是“以经济理论和经济数据的事实为依据”（庞皓，2010），本书使用的计量方法如聚类分析、主成分分析、秩和检验、静态和动态的面板数据模型等等，也包括应用前人数理推导结论进行数据分析的基尼系数测算、流动性指数测算、基尼系数分解法以及转移份额法。本书运用聚类分析法按照我国31个省、直辖市、自治区的经济特征对其进行分类，从而测算不同类别经济区域间的人均财政收入基尼系数，更加全面地掌握我国区域财政收入差异的现状和变化趋势。衡量收入不平等的指标非常多，常见的有基尼系数、泰尔指数、变异系数等，除此之外还有Pietra指数、Zenga指数、一般性基尼系数等，这些指标都是从收入和人口分布两方面来考察收入离散程度的，相应的数值愈大说明不平等程度愈高。在这些衡量收入不平等程度的指标中，基尼系数是最重要和使用最广泛的（Sen，1997），所以本书采用基尼系数来衡量区域间财政收入差异程度，所有差异评价的都是人均量。如第三章测算各省之间、东中西三大区域内部、东中西部间以及不同类别经济区域间的财政收入基尼系数，全面考察我国区域财政收入的不均等；第五章计算营业税的产业、行业、企业间基尼系数，以对营业税的区域差异来源作进一步探讨；第六章对转移支付前后各区域间财政收入基尼系数进行对比，揭示转移支付对区域财政收入差异的调节效果；第七章测量房地产业营业税的区间基尼系数，了解房地产业营业税的地区差异。本书在测算各种基尼系数的基础上，利用基尼系数分解法按照群体（区域）或财政收入来源对部分基尼系数进行了分解，第三章中对全国基尼系数按照东部、中部、西部以及东中西部间进行分解，第四章中根据不同财政收入项目、三次产业、不同行业和不同所有制企业对区域财政收入的基尼系数进行了分解，第七章中对房地产业主营业务收入按照不同收入项目进行分解。对基尼系数的分解可以让我们辨析不同群体或收入源对总体差异的贡献，从而找出差异的主要影响因素，为进一步的分析打下基础。除此之外，本书应用流动性指数测算法，计算了2003—2012年省际、东中西内部和东中西部间的财政收入流动性，以及转移支付前后的财政收入区间流动性变化，能够对各区域财政收入的长期变化情况进行更加明确的判断。另外，本书采用面板数据模型分别探讨了各区域第三产业发展与人均财政收入、住宅销售价格与区域财政收入差异的数量关系，挖掘出导致我国区域财政收入差异的主要原因和深层原因，并明确了原因的传导机制，为我们制定相关政策提供了实证基础。

本书运用规范分析法对缩小我国区域财政收入差异的政策建议进行了研究。本书还构建了有约束的线性规划模型，分别从中央政府和地方政府的角度探索了转移支付区域分配的最优化，从理论上得到了两个解析，对我们后面讨论转移支付区域分配的调整和优化提供了理论依据。从而，实证研究与规范研究的不同研究方法从多个角度和方面为本书研究结论的形成提供了理论和实证依据。我们将在下面各章对这些研究方法进行详述。(www.xing528.com)

对于数据选择，不同学者有不同做法。对于财政收入，刘溶沧、焦国华（2002）采用的是地方本级收入与中央补助收入之和，尹恒等（2010）运用的是本级财政收入，用得最多的是一般预算收入（如：胡华，2007）。对于人口数量，大部分学者采用的是户籍人口数（如：尹恒等，2010）。本书选择一般预算收入的决算数作为地方财政收入数据，除特殊说明外，人口数据都采用各地区年末人口数。本书数据主要来自以下数据源：2004—2013年《中国统计年鉴》和《中国房地产统计年鉴》，2004—2012年《中国财政年鉴》和《中国税务年鉴》，以及2003—2007年《地方财政统计资料》和财政部预算司网站。其中，各省、直辖市、自治区的GDP、一般预算收入、年末人口数、城镇人口、不同项目财政收入等数据来源于《中国统计年鉴》，中央对各省、直辖市、自治区的转移支付数据来源于《中国财政年鉴》，分项的中央转移支付数据来源于《地方财政统计资料》及财政部预算司网站，不同产业、不同行业、不同所有制企业的税收收入数据和营业税相关数据来源于《中国税务年鉴》，房地产业主营业务收入及房地产业营业税数据来源于《中国房地产统计年鉴》。