为了加强对应收账款的管理和提高应收账款的周转速度，企业对应收账款要及时计提坏账准备并进行清理。根据国际会计准则，最常用的信用期是30 天，信用期限一旦确定，买卖双方都要严格执行。而对于账龄在两年以上的应收款项，就视同坏账；内资企业财务制度规定：虽然买卖双方约定信用期限，但由于企业间相互拖欠现象严重，企业流动资金不足，实际上能够守信用的企业并不多。而账龄在三年以上未收回的应收账款才视同坏账。所以，相对于国外，我国企业发生坏账的几率较高，但确定坏账的期限更长，企业产生损失的风险更大。这样，随着我国商业信用规模的扩大，加强应收账款的管理日益重要。
应收账款管理的目标是在不影响销售收入的基础上尽可能降低应收账款的投资成本。要管理好企业的应收账款，主要应做好应收账款的日常管理和事后管理方面的工作。
（1）应收账款的日常管理。
应收账款日常管理包括单个账户管理和总额管理。在对客户制定信用额度后，不能等到出现拒付或信用规模过大时才采取措施，而应进行过程控制，使应收账款的周转处于正常状态。
①单个客户管理。
第一，做好记录，了解客户付款的及时程度。基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件、建立信用关系的日期、客户付款的时间、目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等。
第二，检查客户是否突破信用额度。企业对客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意查验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。
第三，掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系，提醒其尽快付款。
②总额管理。
赊销业务繁忙的企业，不可能对所有客户都进行单独管理，而应侧重于总额控制。
第一，分析应收账款周转率和平均收款期，看流动资金是否处于正常水平。企业可将该项指标与以往实际比较，与计划比较，与同行业比较，借此评比应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
第二，考察拒付状况。观察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业的信用政策是否应改变。如实际坏账损失率大大低于预计坏账损失率，企业必须看看信用标准是否过于严格；反之，则应看看其是否太松，从而修正信用标准。(https://www.xing528.com)
第三，编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对应收账款回收的监督可通过编制账龄分析表进行。据此了解：有多少欠款尚在信用期内，这些欠款虽是正常的，但到期后能否收回，还要到时才能确知，仍有必要及时监督；有多少欠款超过了信用期，计算超过时间长短的款项各占多少百分比，估计有多少款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。如大部分应收款超过了期限，企业应检查其信用政策。
（2）应收账款的事后管理。
①确定合理的收账程序。催收账款的程序一般是：信函通知、电话、电报、传真催收；派人上门催讨；法律行动，在采取法律行动前，应考虑成本效益原则。
②确定合理的讨债方法。客户拖欠账款的原因可概括为两类：无力偿付和故意拖欠。
第一，对无力偿付的讨债要进行具体分析：若客户确实遇到暂时困难，经过努力可以东山再起，企业应帮助顾客渡过难关，以便收回较多的账款。一般的做法是进行应收账款债权重整：
①接受欠款户按公允市价以低于债务金额的非货币性资产抵偿；
②改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理的利率，同意客户制订分期偿债计划；
③修改债务条件，延长付款期，甚或减少本金，激励客户还款；
④在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期股权投资”协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。若遇客户已达破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到债权的部分清偿。
第二，针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法、恻隐术法、疲劳战术、激将法等。
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