年度审计对接也是会计们的事儿，一般包括会计审计及税务审计。年度财务报表由会计师事务所进行，税务审计由税务师事务所进行，一般程序是先安排外勤审计人员到公司现场查核凭证、账簿、报表等，涉及调整的，审计师们提出建议反馈公司，双方沟通后处理，待定事项确定后可出具审计报告。
无论是会计师事务所的年报审计还是税务师事务所进行的所得税年度审计，会计们把握这样一个原则就可以了——专业地与他们沟通。按规定该调整的就接受，不应该调整的，大家各自讲道理，充分沟通交换意见。
审计工作完成后，年末重头戏就是年度所得税汇算清缴工作了，所得税平常按季度预缴，年终进行汇算清缴，多退少补。凡属企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理年度企业所得税汇算清缴。跨地区经营汇总纳税的各分支机构纳税人，从2013年开始也要在注册地进行所得税汇算清缴申报。
《企业所得税法》规定的年度所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前，但事实上由于申报过程中税务方面可能会提出反馈意见和问题，需要企业进行修改，所以一般纳税人自核自缴申报时间原则上应于2014年5月20日前结束比较合适。下面以振兴公司所得税汇算清缴为例。
实账举例
以宁波振兴机械有限公司2013年度数据为例，年度纳税申报表数据计算及所得税年度申报表填写如下。
利润表
续表
【分析】上表反映的是会计利润，与税务利润即应纳税所得额并不完全一致，还需要分析计算企业年度纳税调整项目，计算出应纳税所得额。调整项目及计算如下：
税前会计利润：748 426.19 元（利润表）
纳税调整增加项目：
2013年1—12月累计发生业务招待费5 000 元，纳税调整增加额5 000×40%=2 000 元。
调整原因：业务招待费税前扣除限额为营业收入0.5%，同时不超过实际招待费的60%，以两者中较小者为限，故调整额为2 000 元。
2013年1—12月累计发生广告宣传费20 000 元，可所得税前列支限额为6 490 000×15%=973 500 （元），纳税调整增加0。
其他费用如福利费、教育费附加没有超过限额，不需要调整。
2013年1—12月赠送客户润滑油成本5 000 元，税务局规定同类产品利润率为10%，调整增加视同销售收入5 000×（1+10%）=5 500 （元），视同销售成本5 000元。
调整后的应纳税所得额=748 426.19+2 000+5 500-5 000=750 926.19 （元）
应纳税额=750 926.19×25%=187 731.55 （元）
累计已计提所得税：133 568.36 元
应补提所得税：54 163.19 元(www.xing528.com)
企业所得税年度纳税申报表填写如下：
企业所得税年度纳税申报表（A 类）
续表
续表
企业所得税年度纳税申报表附表一：
收入明细表
续表
企业所得税年度纳税申报表附表二：
成本费用明细表
续表
企业所得税年度纳税申报表附表三：
纳税调整项目明细表
续表
续表
续表
企业所得税年度纳税申报表附表五：
税收优惠明细表
续表
续表
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