最后复核：检查、盘点、对账与结账优化

何为对账？为什么要对账？

对账是指定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符及账实相符。

董老师经常说，会计是个技术活，会计也是个细致活。对账靠的就是细致工夫，前面基础工作该做的都做完了，按说要出报表，数据是有了，可为了坐实我们这些财务数据，保证账证、账账、账实都相符，还需要仔细检查和核对。账证，就是总账、明细账数据要与记账凭证科目汇总表数据核对一致，账证相符是保证账账、账实相符的基础。账账，即总账与所对应的明细分类账发生额和余额核对一致；账实，就是账面记录数据与实际相符，如现金和银行存款、存货、往来款项要通过盘点确定实物与账面记录一致。

账证、账账都在丁丁手上，很快丁丁就仔细核对过一遍了，可是这账实怎么做呢？要每月都核对盘点吗？可行吗？丁丁发现自己变成问多多了，不管了，继续问董老师吧，大不了教师节请老师吃饭以示感谢！“会计其实是个按规则做事的职业，关于会计科目财政部有规则，不能乱记；该交什么税，有国税总局定的规矩，也乱不得；企业里呢，盘点报销，也是要有个制度的。”“在新的单位，要想工作顺利开展，我建议做会计的草拟个政策，和老板沟通下，大家都好执行，这就是财务制度。现金和银行存款等货币资金，流动性强，管理风险大，必须每月末核对，现金通过盘点核对，银行存款通过与银行对账单核对。”董老师列示的这些要点都是一针见血，不得不佩服！具体来说，现金在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有关现金的记录是正确的。如果不符应检查现金日记账和所有与现金相关凭证，查清原因进行处理。银行存款则可以根据流水单号与银行转来对账单逐笔核对，并可以通过编制银行存款余额调节表进行调节核对。

其他存货、往来款，如果每月来不及盘点与核对，可以按季、按半年来进行账实核对，但是至少要保证一年进行一次。具体清查频率，在公司财务制度里定下来。

库存现金盘点报告表

续表(www.xing528.com)

银行存款余额调节表

何为结账？

结账，是指把一定时期内所发生的全部经济业务（对会计来说，已把经济业务用我们会计语言加工成记账凭证了，这里可指记账凭证）登记入账的基础上，将各类账簿记录核算完毕，结出各种账簿（日记账、总分类账和明细分类账）本期发生额合计和期末余额的一项会计核算工作。

结账可以分为月度结账和年度结账，月度记账就是我们所说的月结，是会计每月必须要做的事。手工账情况下的结账方法就是在最后一笔业务下画一条通栏红线，在红线下面一行“摘要”栏注明“本月合计”或“本期发生额及期末余额”，在“借方”“贷方”“余额”三栏分别计算出本月“借方发生额合计”“贷方发生额合计”和“结余数额”，然后在此下面再画一条通栏红线，表明本期结算完毕。年度结账，即每年年末进行的结账（按中国的会计年度，一般是公历1月1日到12月31日）。所以年结一般是12月经济业务完成后进行。年结时，所有总账账户都要结出全年发生额和年末余额。年度结账的方法，在本年最后一个月月度结账的下一行“摘要”栏注明“本年累计”或“本年发生额及年末余额”，在“借方”“贷方”“余额”三栏，分别填入本年度“借方发生额合计”“贷方发生额合计”及“年末余额”，然后在此行下面划两条通栏红线，表示全年登账工作到此全部结束。

以上是手工账簿的结账方法，采用会计软件记账的话，就看不到红线了，在软件里点“过账”按钮，软件会自动帮我们计算出本月合计和本年累计数。