【摘要】：对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。纳税人因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额不纳入城市维护建设税计税依据,不需要缴纳城市维护建设税。应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率例题7-7·计算题某市区一家外资企业2020年3月份实际缴纳增值税300000元,缴纳消费税600000元。
城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。
纳税人因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额不纳入城市维护建设税计税依据,不需要缴纳城市维护建设税。
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率
例题7-7·计算题
某市区一家外资企业2020年3月份实际缴纳增值税300000元,缴纳消费税600000元。
【要求】计算该企业应纳的城市维护建设税税额。(www.xing528.com)
【答案】应纳城市维护建设税税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率=(300000+600000)×7%=63000(元)
例题7-8·计算题
位于某市市区的甲企业(城市维护建设税适用税率为7%),2021年10月申报期,申报缴纳增值税100万元,其中50万元增值税是进口货物产生的。
【要求】计算该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税。
【答案】应纳城市维护建设税=(100-50)×7%=3.5(万元)
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