财政存款的概念与管理要求详解

（一）财政存款概念

财政存款是指政府财政部门代表政府管理的国库存款、国库现金管理存款以及其他财政存款等。财政存款的支配权属于同级政府财政部门，并由总会计负责管理，统一在国库或选定的银行开立存款账户，统一收付，不得透支，不得提取现金。

（二）财政存款的管理要求

财政总预算会计在管理财政存款的过程中，应当遵循以下管理要求：

（1）集中资金，统一调度。各种应由财政部门掌管的资金，都应纳入财政总预算会计的存款账户，由财政总预算会计统一收纳、支拨和管理。这样有利于财政总预算会计统一调度财政资金，提高财政资金的使用效率。(www.xing528.com)

（2）严控国库存款的开户。财政部门的预算资金除财政部有明确规定外，一律由总预算会计统一在中国人民银行或指定的银行开立存款账户，不得在国家规定之外将预算资金或其他财政资金任意转存其他金融机构。这样有利于财政总预算会计加强对财政资金的管理。

（3）根据核定的年度预算或季度分月计划拨付资金。财政总预算会计应当根据人民代表大会的年度预算和单位季度分月用款计划拨付财政资金，不得办理超预算、无计划的拨款。这样有利于保证政府财政总预算的执行，发挥总预算会计的监督职能。

（4）转账结算，不提现金。财政总预算会计的各种资金拨付凭证，只能用于转账业务，不得用于从国库中提取现金。这样有利于保护国库存款的安全。

（5）在存款余额内支取，不能透支。财政总预算会计只能在国库存款和其他财政存款账户的余额内办理支付，不能办理超余额的支付。这样有利于确保财政收支平衡。