一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.下列属于法律事件的是（ ）。
2.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由（ ）裁决。
A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院 D.最高人民法院
3.会计人员宋某将其所经管的全部会计资料移交给接替人员王某，会计机构负责人孙某监交。事后王某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的真实性、合法性承担法律责任的是（ ）。
A.孙某 B.宋某 C.王某 D.宋某和王某
4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（ ）
A.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度
B.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育
C.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据
D.每年参加继续教育应取得不少于120学分
5.应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起（ ）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
A.10 B.30 C.7 D.3
6.A企业向B企业签发一张出票日期为2021年6月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为（ ）。
A.2021年8月1日 B.2021年7月1日 C.2021年10月1日 D.2021年8月10日
7.下列关于票据的记载日期为必须记载的是（ ）。
A.背书日期 B.承兑日期 C.保证日期 D.出票日期
8.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）
B.（106－90.1－6.36）÷（1＋6%）×6%＝0.54（万元）
C.（106－90.1）×6%＝0.954（万元）
D.106×6%＝6.36（万元）
9.甲公司为增值税一般纳税人，2021年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10 000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为
（ ）。
A.900元 B.300元 C.873元 D.927元
10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
A.酒厂用于交易会样品的自产果酒 B.烟草批发商将卷烟销售给另一批发商
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品 D.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
11.2021年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%。甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（100＋20）×25%＝30（万元）
B.（100＋20）÷（1－25%）×25%＝40（万元）
C.100×25%＝25（万元）
D.100÷（1－25%）×25%＝33.33（万元）
12.甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。
A.6万元 B.10万元 C.3.6万元 D.4万元
13.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。
A.2.5万元 B.5万元 C.10万元 D.12.5万元
14.2021年4月中国公民刘某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬5 500元。根据个人所得税法律制度的规定，有关在计算刘某2021年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（ ）。
A.5 500×（1－20%）B.5 500×（1－20%）×70%
C.5 500－800 D.（5 500－800）×70%
15.下列属于专项扣除的是（ ）。
A.企业年金 B.住房公积金 C.子女教育附加费 D.住房租金
16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（ ）。
A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.购置价格
17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的是（ ）。
A.与房地产开发项目有关的销售费用 B.取得土地使用权过程中缴纳的契税
C.取得土地使用权所支付的地价款 D.土地征用及拆迁补偿费
18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（ ）。
A.房屋赠与 B.房屋出租 C.房屋互换 D.房屋买卖
19.根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（ ）。
A.营业账簿记载的营业外收入金额
B.营业账簿记载的营业收入金额
C.营业账簿记载的银行存款金额
D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额
20.甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。
A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款
B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款
C.直接阻止甲公司法定代表人出境
D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境
21.2020年5月12日，张某应聘到甲公司工作，每月领取工资2 000元，直至2021年4月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向张某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（ ）。
A.22 000元 B.20 000元 C.44 000元 D.19 000元
22.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年的带薪年休假的是（ ）。
A.依法享受寒暑假，其休假天数少于年休假天数的
B.请事假累计20天以上，单位按照规定扣工资的
C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的
D.累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的
23.2021年8月1日，甲公司职工徐某突发先天性疾病而住院治疗。已知徐某实际工作8年，在甲公司工作3年。徐某突发疾病依法应享受的医疗期为（ ）。
A.3个月 B.12个月 C.9个月 D.6个月
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选均不得分。）
1.下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有（ ）。
A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人
B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人
C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人
D.16周岁以上的未成年人，但以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
2.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的定期保管期限分为（ ）年。
A.10 B.5 C.3 D.30
3.下列票据可以申请挂失止付的有（ ）。
B.支票
C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D.银行本票
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述正确的有（ ）。
A.单位一次性购买预付卡5 000元以上，不得使用现金
B.个人一次性购买预付卡5万元以上的，不得使用现金
C.预付卡一次性充值金额5 000元以上的，不得使用现金
D.购买预付卡、为预付卡充值，均不得使用信用卡
5.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（ ）。
A.转让专利技术使用权 B.转让商标专用权
C.转让土地使用权 D.转让有价证券
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
7.根据车船税法律制度的规定，下列车船中应当缴纳车船税的有（ ）。
A.大客车 B.货车 C.摩托车 D.游艇(www.xing528.com)
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（ ）。
A.金银首饰 B.古玩字画 C.豪华住宅 D.小汽车
9.下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是（ ）。
A.失业保险 B.工伤保险
10.按照社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（ ）。
A.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金
B.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金
C.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，不答题、错选均不得分，也不倒扣分。）
1.管制是对人身自由进行限制的刑事处罚。（ ）
2.老赵为某国有企业的负责人，他将其朋友的妻子安排在本部门担任会计机构负责人，他的这一行为违背了会计人员回避制度。（ ）
3.支票的出票人签发支票的金额不得超过出票时在付款人处实有的金额。（ ）
4.信用卡的发卡机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（ ）
5.超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。（ ）
6.个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。（ ）
7.机动车辆排放的污染物暂免交环境保护税。（ ）
8.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税（ ）
9.税收强制执行时，滞纳金一同强制执行。（ ）
10.失业保险要缴满5年才能申请领取。（ ）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
（一）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2021年9月有关经营情况如下：
（1）采取直接收款方式销售自产M型高档香水，取得含增值税销售额3 390 000元。
（2）采取分期收款方式销售自产M型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额2 260 000元，当月实际收取含增值税销售额1 695 000元。
（3）采取预收货款方式销售自产M型高档香水，取得含增值税销售额1 808 000元，该高档香水本月尚未发出。
（4）将自产400瓶M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价565元／瓶。
（5）将自产1 500支N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价92元／支；门市部对外销售700支，含增值税单价226元／支。
（6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本203 400元，其中含运费成本3 600元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。
已知：销售货物增值税税率为13%；销售交通运输服务增值税税率为9%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月自产M型高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（1 695 000＋1 808 000）÷（1＋13%）×13%＝403 000（元）
B.（3 390 000＋1 695 000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝611 000（元）
C.（3 390 000＋1 808 000）×13% ＝675 740（元）
D.（3 390 000＋2 260 000＋400×565）÷（1＋13%）×13%＝ 676 000（元）
2.计算甲公司当月自产M型高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.采用直接收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额＝3 390 000÷（1＋13%）×15%＝450 000（元）
B.移送专柜用于客户试用的自产M型高档香水应缴纳消费税税额＝ 400×565÷（1＋13%）×15% ＝ 30 000（元）
C.采用分期收款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额＝1 695 000× 15% ＝254 250（元）
D.采用预收货款方式销售自产M型高档香水应缴纳消费税税额＝1 808 000÷（1＋13%）×15% ＝240 000（元）
3.计算甲公司当月自产N型高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.700×226÷（1＋13%）×15%＝21 000（元）
B.1 500×226÷（1＋13%）×15%＝45 000（元）
C.700×92÷（1＋15%）×15%＝8 400（元）
D.1 500×92×15%＝20 700（元）
4.计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（203 400－3 600）×13%＝25 974（元）
B.（203 400－3 600）×13%＋3 600×9%＝26 298（元）
C.203 400÷（1＋13%）×13%＋3 600×9%＝23 724（元）
D.203 400÷（1＋13%）×13%＝23 400（元）
（二）
中国公民李某为甲公司销售主管，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2020年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2021年1～10月李某有关收支情况如下：
（1）每月取得工资16 000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息5 500元。1～9月工资累计已预扣预缴个人所得税税额1 350元。
（2）2月转让小轿车取得收入50 000元。
（3）3月发表文章取得稿酬3 000元。
（4）9月为Y培训机构授课取得课酬4 000元，发生交通费100元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元／月；子女教育专项附加扣除标准为1 000元／月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元／月；赡养老人专项附加扣除标准为2 000元／月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。居民个人工资薪金所得预扣率见下表。
居民个人工资薪金所得预扣率表
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（16 000×10－5 000×10－2 700×10－1 000×10－1 000×10）×10%－2 520＝3 780（元）
B.（16 000×10－5 000×10－2 700×10－1 000×10－1 000×10－2 000×10）×10%－2 520－1 350＝430（元）
C.（16 000×10－5 000×10－2 700×10－1 000×10－2 000×10）×10%－2 520＝2 780（元）
D.（16 000×10－5 000×10－1 000×2×10－1 000×10－2 000×10）×10%－2 520－1 350＝2 130（元）
2.李某取得的下列收入中，应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是（ ）。
A.每月工资收入16 000元 B.课酬收入4 000元
C.稿酬收入3 000元 D.转让小轿车收入50 000元
3.计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3 000－800）×20%＝440（元）B.3 000×70%×20%＝420（元）
C.3 000×20% ＝600（元）D.（3 000－800）×70%×20%＝308（元）
4.计算李某9月份课酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4 000×20%＝ 800（元）B.（4 000－100）×20%＝780（元）
C.（4 000－100－800）×20%＝620（元）D.（4 000－800）×20%＝640（元）
（三）
2019年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9 000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3 500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元。
2021年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2021年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2 120元。
要求：根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是（ ）。
A.魏某离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务
B.魏某离职后甲公司按月向其支付经济补偿3 500元
C.魏某在职期间不得从事与甲公司相竞争的业务
D.若魏某违反约定，则一次性向甲公司支付违约金10万元
2.魏某所受伤害及享受待遇的下列表述中，正确的是（ ）。
A.魏某治疗期间，甲公司每月应按9 000元的标准向其支付工资
B.魏某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇
C.魏某属于非因工负伤，应享受医疗期待遇
D.魏某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于1 696元
3.甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。
A.因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同
B.因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同
C.魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同
D.因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满
4.魏某解决与甲公司之间劳动争议时，可采取的方式是（ ）。
A.申请劳动争议仲裁 B.直接向人民法院提起民事诉讼
C.向劳动争议调解组织申请调解 D.与甲公司协商解决
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