财政总会计的旬报月报优化方案

（一）旬报

旬报是反映从月初至本旬止的预算收支的主要指标完成情况的报表，于每月上、中旬后报送（下旬免报）。旬报的内容、报送时间由财政部根据情况规定并逐级布置，旬报的报送原则为快速、扼要。旬报的项目，通常按《政府收支分类科目》的规定，收入编报到“类”和其中的几个主要“款”；支出一般列报支出合计和其中的基本建设支出和行政管理费等支出。上旬列报本旬发生数；中旬列报上、中两旬累计数。县级财政总会计的旬报应在当旬结束后一日内报出；省（自治区、直辖市）级财政旬报财政部要求在旬后三天内报出。在20世纪90年代前，旬报曾以电报或电话的方式上报，现今旬报一般先由专用网络上报，然后加报纸质报表。旬报的格式和内容见表6-2。

表6-2 旬报的格式和内容

续表 (www.xing528.com)

（二）月报

月报是反映从年初至本月末止的预算收支完成情况。具体分为“公共财政预算收入月报”、“公共财政预算支出月报”、“基金预算收支月报”等。也可以根据实际情况将公共财政收支与基金预算收支合并编报。月报格式及报送时间，由财政部根据情况规定，并逐级布置。通常月报预算收支内容是按《政府收支分类科目》规定，收入报到“类”、“款”，及主要的“项”，根据国库报来的预算收入日报表及总预算会计的预算收入明细账，按年初截至本月末的年度累计数编报。支出报到“类”、“款”和主要的“项”。根据预算支出明细账，按年初截至到本月份末止的年度累计数编报，还要编写必要的文字分析报告。出于篇幅的考虑，本教材不再列示财政部规定的地方财政收入月报和地方财政支出月报。两者的格式可以参考“公共财政收入决算明细表”和“公共财政支出决算功能分类明细表”的格式。

总会计的季报和半年报可以由月报代报。季报和半年报需要加报一些信息，同时数字的明细程度也要高于月报。