财政总会计的货币资金是各级政府的各项财政性存款以及视同存款保管的资产项目，包括国库存款、其他财政存款、财政零余额账户存款等。
（一）财政性存款的管理与核算
1.财政性存款的内容
财政性存款是财政部门代表政府掌管的财政资金。它包括：
（1）国库存款。它核算各级总预算会计在国库的预算资金存款，包括一般预算资金和基金预算资金的存款两部分。
（2）其他财政性存款。它核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款。包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的各项财政资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
2.财政性存款的开户
财政性存款的开户，一般采用“自开证明”的方式，即由财政机关开具证明，加盖机关公章，并提交印鉴卡到同级国库或指定的银行办理开户。待第一笔收入收到后，该户即开始成立。财政性存款开户一般应预留财政机关公章，机关首长、预算部门负责人和财政总预算会计的印鉴。
3.财政性存款的管理原则
根据《总预算会计制度》第三章第二十一条，财政性存款的支配权属于同级政府财政部门，并由总预算会计负责管理，统一收付。财政总预算会计在管理财政性存款时，应遵循以下原则：
（1）集中资金，统一调度。各种应由财政部门掌管的资金（包括一般预算资金、基金预算资金、专用基金、财政周转金等），都应纳入财政总预算会计的存款账户。根据各项事业进度拨付资金，以保证满足计划内各项正常支出的需要，并且要充分发挥资金效益，用好用活资金。
（2）严格控制存款开户。财政部门的预算资金除财政部有明确规定者外，一律由总预算会计统一在国库或指定的银行开立存款账户。不得在国家规定之外将预算资金或其他财政性资金任意转存其他金融机构。
（3）执行预算，按计划支拨。财政总预算会计应根据人民代表大会通过的年度预算和经财政有关职能部门批准的单位季度分月用款计划拨付资金，不得办理超预算、无计划的拨款。
（4）转账结算，不提现金。财政总预算会计的各种支拨凭证，只能用以转账结算，不能提取现金。
（5）在存款余额内支付，不得透支。财政总预算会计只能在国库存款和其他财政存款余额内办理支付。不能透支既是金融管理的常规，也是财政资金的管理原则，能够促使各级财政部门做好季节间的资金调度工作，确保财政收支平衡。
（二）核算科目介绍
1.国库存款
《财政总预算会计制度》设置国库存款（编号：101）科目，用以核算各级总预算会计在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。该科目的借方，记国库存款增加数；贷方，记国库存款减少数。该科目借方余额，反映国库存款的结存数。
总预算会计收到预算收入时，根据国库报来的预算收入日报表入账。收到上级预算补助时，根据国库转来有关结算凭证入账。办理库款支付时，根据支付凭证回单入账。有外币收支业务的总预算会计应按外币的种类设置外币存款明细账。发生外币收支业务时，应根据中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。年度终了，应将外币账户余额按照期末国家银行颁布的人民币外汇汇价折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入有关支出科目。
该科目可按公共财政预算、基金预算以及国有资本经营预算等进行明细核算。
2.其他财政存款
《财政总预算会计制度》设置其他财政存款（编号：102）科目，用以核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款，包括未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
该科目借方，记其他财政存款增加数；贷方，记其他财政存款减少数。该科目借方余额，反映其他财政存款的实际结存数，其年终余额结转下年。总预算会计应根据经办行报来的收入日报表或银行收款通知入账。总预算会计支付其他财政存款时，应根据有关支付凭证的回单入账。
为便于分类管理，“其他财政存款”总账科目下应按缴存地点和资金性质分设明细账。(www.xing528.com)
3.财政零余额账户存款
《财政总预算会计制度》于2001年增设财政零余额账户存款（编号：103）科目，用以核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务。该科目的贷方，登记财政国库支付执行机构当天发生直接支付资金数；该科目的借方，登记当天国库单一账户存款划入冲销数；该科目当日资金结算后，余额为零。
4.在途款
《财政总预算会计制度》设置在途款（编号：105）科目，用以核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数。
决算清理期内收到属于上年度收入时，借记该科目，贷记“一般预算收入”、“补助收入”、“上解收入”等收入科目；收回属于上年度拨款或支出时，借记该科目，贷记“预拨经费”或“一般预算支出”等科目。
（三）核算举例
[例l] 东昌市财政局，收到国库报来的“预算收入日报表”，列明当日收到一般预算收入81 000元，基金收入60 000元。根据有关凭证，填制记账凭证。会计分录如下：
借：国库存款 141 000
贷：一般预算收入 81 000
基金预算收入 60 000
[例2] 东昌市财政局，预拨给市民政局下月民政事业费55 000元。根据有关凭证，填制记账凭证。会计分录如下：
借：预拨经费 55 000
贷：国库存款 55 000
[例3] 东昌市财政局，收到上级财政部门拨入补助的粮食风险基金70 000元。根据有关凭证，填制记账凭证。会计分录如下：
借：其他财政存款 70 000
贷：专用基金收入 70 000
[例4] 东昌市财政局在新年度1月4日收到国库报来的“预算收入日报表”，列明属于上年的一般预算收入数为90 000元。财政总会计通过上年度“在途款”账户反映，并以上年度12月31日为期，填制记账凭单。会计分录如下：
借：在途款 90 000
贷：一般预算收入 90 000
另外，在新年度（新账）以1月4日为期，填制记账凭单，会计分录如下：
借：国库存款 90 000
贷：在途款 90 000
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