经营现金流量比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率，根据负债的构成，该比率可以具体演化为下列3个公式:
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债①
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债②
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额③
这3个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能力，该比率越高说明偿债能力越强。
经营活动产生的现金净流量与总负债之比。该项比率反映了企业用年度经营活动所产生的现金净流量偿还企业全部债务的能力，体现了企业偿债风险的高低。该比率值越大，说明企业偿债能力越大，相应的风险越小；其值越小，表明偿债能力越小，相应的风险越大。
经营活动现金净流量与偿还债务所支付的现金加偿还利息支付的现金之比。它反映本期经营活动所产生的现金净流量是本期偿付的债务本息的倍数。该比值大于或等于1，说明企业有能力通过经营活动获得的现金偿还到期的债务，而不是收回投资或借新债还旧债；若该比值小于1，说明本期必须筹措资金或出售资产才能偿还债务。
通过该比率分析，可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。公司现金流入以经营活动为主，以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅，是一种比较合理的结构。与主营业务收入利润率指标相类似，当经营现金流量比率低于50%时，财务风险产生。
【例1】成都硅宝科技股份有限公司2009年、2010年、2011年经营活动现金净流量、负债情况如表10-10-1所示，计算经营现金流量比率如下。
表10-10-1 经营现金流量比率 单位:元
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额
2011年经营现金流量比率=11 092 844．38÷57 334 320．83=0．1935(www.xing528.com)
2010年经营现金流量比率=32 307 704．60÷49 381 936．83=0．6542
2009年经营现金流量比率=24 429 799．65÷34 429 943．55=0．7096
表10-10-2 财务比率
【例2】金花企业（集团）股份有限公司2009年、2010年、2011年经营活动现金净流量、负债情况如表10-11-1所示，计算经营现金流量比率如下。
表10-11-1 经营现金流量比率 单位:元
经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额
2011年经营现金流量比率=91 018 375．04÷150 615 322．43=0．6043
2010年经营现金流量比率=40 760 100．09÷702 807 541．39=0．0580
2009年经营现金流量比率=37 418 413．56÷684 135 892．51=0．0547
表10-11-2 财务比率
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