现金到期债务比是企业营业现金流量总额与本期到期的当期债务和应付票据总额的比率。它反映了企业可用现金流量偿付到期债务的能力。
现金到期债务比=经营活动现金净流量÷本期到期债务
本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据
现金到期债务比企业设置的标准值:1．5
通常作为企业到期的长期负债和本期应付票据是不能延期的，到期必须如数偿还。该比率越高，企业资金流动性越好，企业到期偿还债务的能力就越强。若对同业现金到期债务比进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强，破产的可能性越小。这一比率越低，企业财务灵活性越差，破产的可能性越大。现金债务总额比计算方式:
现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
现金债务总额比=经营活动现金净流量÷期末负债总额
现金债务总额比企业设置的标准值:0．25
【例1】成都硅宝科技股份有限公司2009年、2010年、2011年经营活动现金净流量、债务总额情况如表10-3所示，计算现金债务总额比如下:
表10-3 现金债务总额比 单位:元
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现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
2011年现金债务总额比=11 092 844．38÷57 334 320．83=0．1935
2010年现金债务总额比=32 307 704．60÷49 381 936．83=0．6542
2009年现金债务总额比=24 429 799．65÷34 429 943．55=0．7096
【例2】金花企业（集团）股份有限公司2009年、2010年、2011年经营活动现金净流量、债务总额情况如表10-4所示，计算现金债务总额比如下:
表10-4 现金债务总额比 单位:元
现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
2011年现金债务总额比=91 018 375．04÷150 615 322．43=0．6043
2010年现金债务总额比=40 760 100．09÷702 807 541．39=0．0580
2009年现金债务总额比=37 418 413．56÷684 135 892．51=0．0547
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