为使企业保持良好的支付能力，保证经营活动顺畅地运转，企业的现金收支活动就必须有计划地进行。因而企业应对未来一定时期内的现金收入与现金支出进行科学的预测，编制现金收支计划。
现金收支计划可按年分季编制，然后再按季分月编制。月度现金收支计划是现金收支活动的作业计划，要每月根据生产经营活动及现金收支活动的趋势，作出具体安排，因而它是具体组织现金收支活动的主要工具。财务部门把各项月度现金收支指标加以分解，层层落实，可以作为企业各部门进行分管的依据。现金收支计划的主要项目如下。
（一）现金收入
现金收入包括计划期的期初现金余额和计划期内现金收入。计划期内现金收入的主要来源是产品或商品的销售收入，此外营业外收入、投资收益也是现金收入的重要来源。在各项现金收入来源中，销售收入的预测是现金收入计划的重点。
（二）现金支出
现金支出包括计划期可能发生的全部现金支出，如支付购货款、支付薪酬、购买有价证券、增加固定资产投资、解缴税款、派发现金股利、清偿债务本息等。测算计划期内现金支出的主要依据是企业的各项业务预算与专项预算。如生产预算、采购预算、直接人工预算、固定费用预算、期间费用预算、资本支出预算等。
（三）净现金流量
净现金流量是指现金收入与现金支出的差额。用公式表示为：
净现金流量=现金收入-现金支出(www.xing528.com)
=（营业现金收入+其他现金收入）-（营业现金支出+其他现金支出）
（四）现金余缺现金余缺是指计划期末余额与最佳现金余额的差额。如果期末净现金流量大于最佳现金余额，说明现金溢余，企业可用于归还债务或进行短期投资；若期末净现金流量小于最佳现金余额，则说明现金短缺，企业应采取向银行借款或其他方式筹资补足。期末现金余缺的计算公式为：
现金余（缺）额=期初现金余额+本期现金流入量-本期现金流出量-期末最佳现金余额
【例7-1】 艺华公司现金收支计划见表7-1。
表7-1 艺华公司2007年第一季度现金收支计划表 单位：万元
续表
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