国外养老保障制度对我国的借鉴与启示

1）制定养老保障法律，明确我国养老保障制度的目标

各国构建养老保障体系的目标是不同的，这导致了各国养老保障制度的多元化。如美国建立养老保险制度更加注重效率，而瑞典的养老保障制度更加强调公平，日本则强调受益人对社会贡献的大小。我国首先应当明确建立养老保障制度的目标，并通过目标来确定适合我国养老保障制度的模式，并通过立法来保证养老保障制度目标的实现。通过立法，来明确规范从养老保险中的企业、个人和政府的各自相对应的权利和义务，并对基本养老保险的覆盖范围、资金来源、养老金的发放标准做出统一规定，使基本养老保险有法可依。对违反基本养老保险制度的相关行为应给予相应的处罚，从而保证基本养老保险制度的持续稳定运行。在我国的其他养老保障制度中也应有明确的法律规定，以规范其发展如机关企事业单位的养老金、私有企业年金以及其他各项补充性的养老保险等。

2）降低养老保险缴费比例，扩大养老保险覆盖范围

我国各个省份的基本养老保险要求缴纳费用的比例不完全相同，一般要求企业代替员工缴纳其工资总数的20%（2019年5月1日起单位可降至16%），个人缴纳工资总数的8%，合计为28%。其中，个人缴纳的部分计入个人账户、企业缴纳的部分计入统筹账户。从世界各国的养老保险缴费比例来看，我国养老保险的替代率较低。所以，我国养老保险缴费较高，而养老保险的水平又较低，导致部分职工不愿参加养老保险。因此，从长远来看我国应降低缴纳费用的比例，并逐步扩大养老保险的涵盖范围。

3）分清养老责任，转制成本应由社会承担

目前，几乎所有的养老金支出都消耗在养老金转制成本的消化上。转制成本属于向市场经济转型所需付出代价的一部分，因为这种转型的红利将会被今后许多代人共享，所以让所有分享到改革好处的人来共同承担他们的养老金费用是合理的。因此，中国应将养老金转制成本从现有社会养老保险中分离出来，转化为一种长期国债，让全社会来共同承担。让一代人来全部承担所有转制成本，不仅会给在职职工带来经济压力，而且让他们感到自己的社会保障权益受损，故而导致部分职工不愿参加基本养老保险。把转制成本当成一种长期国债，通过每一年偿还利息的方式，逐步降低债务水平，可以减轻养老保险基金支付压力，也可以通过出卖一部分国有资产等方式，逐渐缓解转制成本，或者通过经济增长的长效机制来逐步抵减转制养老金。这样既能保证转制养老金的有效支付，也能确保在职员工的养老保险权益不致受损。(www.xing528.com)

4）逐步做实个人账户，拓展个人账户功能

在供款基准制上，养老保险基金统一以通过个人账户实账管理，也可以采用名义账户的形式管理。名义账户管理方式是将资金集中起来进行统一的管理，个人账户上只是记录养老金的名义积累额，居民依法对名义账户里的资金进行投资。因此，名义账户的回报率一般为给定的国债利率。个人账户实账管理，可以使养老保险的产权更加清晰，而且居民可以用账户里的钱进行选择性投资，从而有利于提高账户中资本的回报率，同时对居民积极参与养老保险有很大的激励作用。我国目前实行个人账户的实账管理方式的基本养老保险模式，但由于保险基金承担了支付转制成本的作用，所以使个人账户成为空账。近年来，在政府的多方努力下，各地都在积极做实个人账户。但是个人账户空账现象依然较为严重，做实个人账户任重道远。个人账户做实以后，其养老金管理方，应该是多元化的，除了用来支付个人的养老金外，建议增加个人账户的其他金融功能，以发挥个人账户资金的最大效益。

5）继续发展多层次的养老保障制度

养老保障制度应根据居民的不同要求，提供多样化的养老金服务，其中基本养老保险应由政府强制实施，但覆盖范围应包括全体劳动者。资金筹集可以由企业、个人和政府共同承担。其中，企业和个人负担不能过高。资金实施统一管理模式，资金标准以保障退休劳动者基本生活为目的。企业年金可以由企业自愿建立，政府给予一定的税收优惠。企业一般根据职工的贡献大小提供不同水平的养老金企业年金，以提高退休职工的生活水平，进而激励员工积极工作，多为企业作贡献，从而促进企业效率的提高。引导个人进行养老储蓄和促进商业养老保险发展，由国家统一筹划并制定出一定的鼓励政策通过提高储蓄利率来激励个人为防止老年风险而进行储蓄，并通过发展商业保险来为多样化的居民需求提供多层次的商业养老保险服务，从而构建起保障居民养老的有机无缝的完整养老保障网络体系。