现金收支管理的相关规定优化

（一）我国关于现金使用范围的规定

1.支付职工工资、津贴。

2.支付个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的各种资金。

4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点（1 000元）以下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（二）现金日常管理的策略

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为了达到这一目的，应当做好以下几方面工作：

1.加速现金回收。企业存在大量的赊销业务，应收账款的发生会增加企业的占用，但是它又是促销的好手段。企业都在寻求在最短的赊销时间里进行现金回收。现在有许多加速现金回收并将现金输送到所需之处的方法，典型的如锁箱法、集中银行法。(www.xing528.com)

（1）锁箱法。锁箱法是传统的现金管理技术之一。在锁箱系统中，支票被要求邮寄到收款企业在各地邮局设置的邮箱中。每日由各地银行多次开启邮箱，将收到的支票取出并存入收款企业在各地银行开立的账户中。各地银行为收款企业准备了每日收款记录，再通过电子数据传输系统发给收款企业，使收款企业能够及时更新应收账款账户。

（2）集中银行法。集中银行法要求各地收款银行记录每日的收款数据，并向集中银行报告，企业的财务经理再根据各地的现金需求，将各地收款银行的资金划转到集中银行，然后统一规划资金的使用。

2.控制现金支出。

（1）力争现金流量同步。企业每时每刻都会发生现金流入量和现金流出量，力争将它们的时间趋于同步，使企业持有现金余额达到最低水平。

（2）使用现金浮游量。使用现金浮游量是指企业现金账户上的余额与其在银行的基本账户上的余额的差额量，也就是企业和银行之间的未达账款。企业开出支票，到银行将款项划出企业账户，中间有一段时间差，在这时间差内，企业仍可动用其银行账户中的这笔资金。当净浮游量为正数时，企业能透支使用银行存款；为负数时，企业非但不能超支使用，还要向账户内增加存入款项，以免受到银行惩罚。其公式可以表示为：

净浮游量=支出浮游量-存款浮游量

净浮游量=每天开出的支票张数×面额×平均支出浮游天数-平均每天收到的支票张数×面额×存款浮游天数

例如，设某企业每天收到2张支票，面额8 000元；每天签发支票2张，面额6 000元；支出浮游天数和存款浮游天数分别为4天和2天，则净浮游量为16 000（=2×6 000×4-2×8 000×2）元。

（3）加速收款。这是指缩短应收账款的时间。发生应收账款会增加企业资金的占用，但它又是必要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题在于如何既利用应收账款吸引顾客，又缩短收款时间。要在两者之间找到适当的平衡点，并需实施妥善的收款策略。

（4）推迟应付账款的支付。这是指企业应在不影响其信誉的前提下，尽可能地推迟应付账款的支付期。如何合理利用银行结算期方式以推迟付款日期等于在推迟期间筹措到一笔可用资金。特别是涉及放弃现金折扣优惠时，企业可以将折扣优惠金额与短期融资的成本之间进行对比权衡。