现金管理的目标与内容详解

（一）现金管理的内容

现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金是企业中流动性最强的非盈利性资产。

（二）现金管理的目标

现金管理的目标主要针对现金的流动性和收益性之间做出合理的选择，但要求在保证正常需求量的前提下，尽量降低现金的闲置率和占用量，以获得最大的收益。企业在日常经营中持有一定量的现金，一般为满足交易性、预防性和投机性的需要。(www.xing528.com)

交易性需要是指为了满足企业日常经营业务中的现金支付需要。在生产经营和交易活动中，经常会出现收到现金和支付现金，两者不能同步同量。当现金流入量大于现金流出量时，形成现金置存；当现金流入量小于流出量时，则需要筹集资金来补足。所以，不维持适当的现金结余，企业的日常交易活动难以维持下去，从而影响企业的效益与信誉。

预防性需要是指为应付意外事件的支付而置存的现金。企业在生产经营与交易活动中，有时会出现意想不到的开支，从而使现金流量具有一定的不确定性，企业对现金收支的预测也不可能做到精确。企业现金流量的波动速度与企业对现金流量的预测能力成反比，与预防性现金成正比。当现金流量的不确定性增大时，企业对现金流量的预测的能力很弱，预防性现金数量应增多；反之，预防性现金数量应减少。

投机性需要是指置存现金用于不寻常的购入机会。市场上经常会出现较好的投资机会，如遇到廉价的原材料，需逢低买入的股票、基金等。如果企业储备的现金不多时，一旦碰到良好的机会，去临时筹集资金，也许就会失去良好的投机机会。