银行清偿力的主要指标及其作用

银行清偿力是指银行运用其有效资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所受保障的程度。清偿力充足程度极大地影响了银行的信誉。从恒等式“净值＝资产－负债”来看，银行清偿力不足或者资不抵债的直接原因是资产损失过大，致使净值小于零，负债不能得到完全保障。主要清偿力指标有:

(一)净值/资产总额

净值是银行全部资金来源中属于银行所有者的部分，具有保护债权人利益的功能。净值比例将资本量与资产总量结合起来，简单地反映出银行动用自有资金，在不损害债权人的利益的前提下应付资产损失的能力。该项比值越高，表明银行清偿能力越强。

(二)净值/风险资产

在早期，风险资产是总资产扣除现金资产、政府债券、同业拆借后剩余的部分。这种风险资产的划分极为简单，没有反映资产组合的内在风险。然而，它把资本金与风险资产相联系的思想无疑极大地推动了风险管理。

(三)资产增长率和核心资本增长率(www.xing528.com)

该指标是一项补充性参考指标，在一般情况下，当银行资产质量稳定、核心资本的增长与银行总资产增长的增长速度相吻合，那么，银行市场份额的快速扩张就是健康的。反之，银行资产规模扩张较快往往意味着较大的潜在风险，资产增长基础也不牢固，是银行清偿力下降的标志。

(四)现金股利/利润

银行净值中比重较大的构成部分之一是未分配利润项目，它来自历年累积的利润留存，而现金股利是银行利润的净流出。较高的现金股利分配率，降低了银行内部积累资本的能力，因而现金股利/利润指标值太高，意味着银行清偿力降低。

比率分析法的核心是其绩效评价指标，但孤立的指标意义不大，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。绩效比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向趋势比较。将一家银行的绩效评价指标值与同业平均水平进行横向比较，可以对该银行经营中的优势与不足进行定位。利用连续期间指标历史数据对银行自身进行比较，可以看出该银行的经营发展轨迹，并对未来情况作出预测。在实际分析中，同业横向比较和纵向趋势比较应结合起来使用。在利用财务比率分析时，还应注意非财务因素的影响，如经济环境的变化、利率走势等外部因素。