银行盈利能力的核心指标

盈利性指标衡量银行运用资金赚取收益的同时控制成本费用支出的能力。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其他派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。

(一)资产收益率(return on assets，ROA)

资产收益率是银行纯利润与全部总资产之比，其计算公式为:

资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。

(二)银行净利息差额率(net interestmargin，NIM)

银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此净利息差额率是影响银行经营业绩的关键因素。其计算公式为:

银行盈利资产指那些能带来利息收入的资产。银行总资产中，除去现金资产、固定资产外，均可看作盈利资产。一般情况下，银行经营规模的扩大，盈利资产的增多会引起相应利息收入的增加，但银行净利息差额率较大的提高表明银行利差收入的增长幅度大于盈利资产增长幅度，即银行在扩大资金运用的同时，资产运用效率较高，而且较好地控制了相应的融资成本(利息支出)，因而该指标可有效地反映银行在融资放款等主要业务中的效率。

(三)非利息收入率(non-interest income Ratio，NIIR)

非利息收入率不仅反映银行多元化经营的能力，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为:(www.xing528.com)

由损益表中可知，银行非利息收入来自中间业务收入和其他表外经营性收入。获得这类收入一般不需要相应增加资产规模，但会明显提高银行资产收益率；非利息支出包括提取贷款损失准备、员工薪金、折旧等间接费用，同银行管理效率直接相关。较高的非利息收入率意味着相对较低的各类间接费用开支，表明银行管理效率良好。

(四)银行利润率(profit ratio)

计算表达式为:

由计算公式可以看出，该指标表面上反映了银行收入中有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，但是在银行绩效分析中，该指标更多被用来分析银行成本控制状况。因为，在收入一定的情况下，成本控制得越低，银行的利润越高。

(五)权益报酬率(return on equity，ROE)

它又称净值收益率、股东投资收益报酬率等，计算表达式为:

该指标反映了银行资本的获利程度，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视，由于体现了银行经济人理性假设，它也是绩效分析中一个综合性极强的逻辑源头指标。