表外业务的鲜明特点及潜在风险

表外业务与资产、负债业务相比，具有自身鲜明的特点。

(一)表外业务的或有特性

或有资产/负债业务是否会转化为现实的表内资产或负债，取决于不确定未来事项是否发生。以作为银行或有负债的备用信用证为例加以说明。如果客户履行其与第三方签订的合同，则不会对银行表内业务产生实质性影响；如果客户违约，银行必须替客户履行偿债义务，银行的现金储备就会减少，在资产负债表内与此相对应的未清偿贷款就会增加。同时，备用信用证也从表外或有负债转化成为实际的贷款。可见表外业务暗含流动性风险和信用风险，其风险的大小主要取决于特定事项发生的概率。

(二)种类繁多，交易灵活，创新活跃

表外业务种类繁多，灵活性较强，相对于传统表内业务受限制较少。商业银行可以作为纯粹的中间人为客户服务，也可以做自营性交易，既可以在场内交易，也可以在场外交易，可以在无形市场或有形市场交易，通常不需要直接运用自身的资金，而且不需要持有较多的资本储备。交易方式的灵活性使表外业务获得了广阔的发展空间，成为创新最为活跃的领域。(www.xing528.com)

(三)透明度低，不易监管

表外业务不在资产负债表内进行反映，只有一部分以财务报表附注的形式列示，其规模和质量不能真实地反映在财务报告中，股东、债权人、交易对手和监管者难以充分了解银行的整体经营状况和准确评价其经营成果，降低了银行经营的透明度。

(四)杠杆性高，盈亏放大

或有项目的表外业务，特别是金融衍生工具类业务，虽然其创新的初衷是为规避商品价格和金融价格波动风险，但也可以作为投机工具。衍生工具交易的高杠杆性使金融市场的交易量成倍放大，加剧市场价格波动，产生极具威胁性的放大效应，致使金融稳定性遭到破坏。当银行以追逐高额利润为目的而开展表外业务时，就必然承担着巨大的潜在风险。