【摘要】：企业在接受检查后，不能忽视有关账目的调整。纳税人存在的结转原材料、生产成本、产成品问题，资产费用的折旧、摊销等问题，只要不是虚列的成本费用，在税务检查补缴所得税的同时，应对资产类科目进行账务调整，详细记录相关的补缴税款原因、金额、转销期限、已转销数额，在以后年度所得税申报中作纳税调减，不然就会造成多缴所得税。
企业在接受检查后，不能忽视有关账目的调整。
案例10-14
2009年6月5日对某纳税人进行企业所得税检查过程中，发现该企业将10000元的电脑开支一次性列入管理费用，税务机关认为该电脑应作固定资产处理。假设当年可提折旧2000元，则应调增应纳税所得额8000元，税务机关对纳税人作出处理后，纳税人对补缴所得税作借“所得税”，贷“应交税费”科目调整，而对资产类科目未作调整。
如果纳税人对资产类科目不作调整，也不设置“递延税款备查登记簿”，将使8000元的支出无法通过折旧方式逐年在税前扣除。
正确的账务调整为：
借：固定资产 10000(www.xing528.com)
贷：以前年度损益调整 8000
累计折旧 2000
然后借“以前年度损益调整”，贷“应交税费——应交所得税”。
会计制度和税法在一些成本、费用的扣除范围和扣除标准、扣除时间上存在一定的差异，对时间性差异造成的少缴税款在补税时一般应作账务调整。纳税人存在的结转原材料、生产成本、产成品问题，资产费用的折旧、摊销等问题，只要不是虚列的成本费用，在税务检查补缴所得税的同时，应对资产类科目进行账务调整，详细记录相关的补缴税款原因、金额、转销期限、已转销数额，在以后年度所得税申报中作纳税调减，不然就会造成多缴所得税。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
