提高资金转速的方法

企业营运资金周转需要涵盖从购买原料到加工制造成品，再到销售实现资金回笼的整个过程，营运资金是指企业生产经营管理活动中投入的资金。

企业从购买原材料付款，到把货物卖出并收到货款，这个运营周期的长短决定了企业资金周转的快慢。运营周期越短，资金周转越快；运营周期越长，资金周转越慢。

如图5-1所示，企业从购货到收款的时间，叫作运营周期；从购货到付款叫作应付账款周转期；从购货到售货叫作存货周转期；从售货到收款叫作应收账款周转期。

图5-1　企业营运资金周转

假设一家企业购买了原材料，收到货物以后30 天才给供应商付款。加工生产完并卖出成品用了60 天，售出当天没有收到货款，而是过了30 天才收到货款，即应收账款的周转天数是30 天。

经过计算，该企业资金运营周期是60 天（存货周转期60 天+应收账款周转期30 天-应付账款周转期30天）。一年按照360 天计算，相当于一年可以周转6 次，这是该企业一年的运营资金周转次数。

假如该企业一年有1.2 亿元的营业额，那么每次周转需要2000 万元的运营资金（1.2 亿元÷6 次=2000万元）。

在公司管理水平不变的情况下，公司的营运资金与销售收入成正比。如果该企业第二年想要做到2.4 亿元的营业额，相当于每次周转需要4000 万元的资金（2.4亿元÷6 次=4000 万元），比今年账面上现有的2000 万元还多出2000 万元，这多出的2000 万元就叫作资金缺口。

也就是说，企业从1.2 亿元营业额做到2.4 亿元营业额存在一个2000 万元的资金缺口。如果这2000 万元的资金融资到位，企业就有4000 万元的运营资金，就可以做到2.4 亿元的营业额。

如果企业融不到2000 万元资金，填补不了这个资金缺口，管理效率和周转次数也没有增加，还非要做到2.4亿元的营业额，那么这家企业将会因为自己的盲目扩张而倒闭或破产。(www.xing528.com)

还有一种方式是利用2000 万元的资金做到2.4 亿元的营业额，那就要把周转次数从6 次提高到12 次，那么周转天数就是30 天（360 天÷12 次=30 天）。

要把资金周转周期缩短至30 天，那么应收账款的天数、存货周转的天数、应付账款的天数这三个指标就要相应地缩短，这需要职业经理人和企业高管想办法解决。

提高资金周转效率，可通过重点改善以下三个指标：

·缩短应收账款周期（最好是零应收）；

·缩短存货周期（最好是零库存）；

·延长应付账款周期（在不影响信用的前提下，最好是负数）。

如果有一天，企业想要用1000 万元资金做到2.4 亿元的年营业额，或者用2000 万元做到4.8 亿元年营业额，则需要把周转速度进一步提升，也就是要加强企业的运营资金管理。

为了提高周转速度，对于应付账款，也不能抱着“能赖就赖、能不给钱就不给钱”的想法。企业在给客户做信用管理的同时，也要给自己做好信用管理。换句话说，财务人员应该负责建立和维护企业的信用。

一个有信用的企业就是一个有气质的企业。当企业每次都能够准时准点地给供应商打款，这样坚持半年，就会在供应商那里获得良好的信誉。原来供应商可能允许企业赊欠30 天，积攒了良好的信誉后，供应商就会相应地延长企业的赊欠时间，毕竟没有哪个企业愿意把守信用的客户让给自己的竞争对手。财务人员通过管理应付账款维护了企业的信用，让企业获得了更长的应付账款期限，减少了资金占用，也是为企业创造了价值。

更多的运营资金管理技术与案例，请参见本人的《老板财务管控必修课》一书。