稽查应对的关键：建立完善的税务管理系统

有人曾经这样说：“如果有人说，中国的税负全世界最高，我一定不承认。但如果有人说，中国税法全世界最复杂，我一定不否认。”

的确，中国税法是相对比较复杂的，很多企业由于搞不懂税法导致多交税或少交税的情况并不罕见。而且由于中国经济的高速发展、新事物的不断涌现，导致税法也在不断变化，不停地出台补充性和补漏洞性法规、规定，试行政策很多。同时，这种现实状况必然导致税收争议问题层出不穷，很多时候也让企业感觉到非常无奈。主观上从没想过要少交一分税的企业同样可能会被查出问题，被要求补税，或者面临罚款。

当税务局稽查企业的时候，财务总监要站在老板的角度上考虑问题，想清楚如何去配合税务局的稽查。

应对税务稽查是每一家纳税企业都要经历的，而且随着税收征管力度的加强，这一事项将会变得更加重要。我们经常会接到一些客户的电话，说：“过两天税务要来稽查，我们怎么办？”除了恐惧，客户好像什么都不知道，更别说知道怎么应对了。

对于税务稽查，企业首先要了解被稽查的原因，是被人举报了，还是随机检查？是税务局发现问题找企业补税，还是企业在纳税过程中有偷税的痕迹？是税务局专门针对某个行业稽查，还是其他什么原因？

分析完稽查的原因，还要了解税务局稽查的方法，是查账还是去看车间仓库？是看企业的资金流往来还是直接把账本带走？是否要同时稽查企业的供应商、客户、运输单位等？

税务局稽查企业没有固定套路，都是凭经验沉淀下来的，而且不同地方的税务局方法也不一样。比如，浙江某地的税务局稽查企业时，既不看账本也不看仓库，而是直接看企业的电表。因为当地很多企业都是制造型企业，生产量与耗电量有直接关系。还有些地方的税务局会直接去盘点仓库、检查固定资产等。税务局使用的手段不同，对企业的影响也不同，那么企业选择的应对方法也就不同。

有的税务局会用投入产出分析的方法。比如，佛山有一家做服装的企业，年营业额超过两亿元。结果税务局到这家企业的生产车间一看，整个车间里只有一台缝纫机在生产服装。很显然，这是一家空壳公司在倒卖发票，实际上根本没有这么大的营业额。(www.xing528.com)

图4-6　税务稽查实际常用手段

图4-7　税务稽查常用方法

有些企业的财务人员见到税务稽查人员就像老鼠见到猫，说话紧张打哆嗦，不懂得注意分寸。对此，财务系统中也应该包含一整套的方案和技巧，可以帮助企业轻松应对税务稽查。

建立好风险防范系统、纳税申报系统、税务筹划系统、稽查应对系统，企业才算真正建立好了税务管理系统，才能真正支撑企业的正常运转，保证老板的风险在可以接受的范围之内。

在经济发展与改革过程中，国家的税制也在不断地改革。“简税制、宽税基、低税率、严征管”是税制改革的四项原则。换言之，即制度简单点、大家都交点、税率低点、征管严点。

道路是坎坷的，但前途是光明的。虽然税制改革的过程中充满了变数，但是我们要相信，这一改革目标最终一定会实现。