企业应缴纳的主要税种有哪些？什么情况缴纳什么税？大致是多少？对此，老板心中要有一个清楚的了解和框架。
中国现行的企业税费种类，包括流转税、所得税、资源税、财产税、行为税及特定目的税等共七大类十几种，其中流转税和所得税所占的比例较大，如图4-1所示。当然，不一定每一家企业都会涉及这些税费种类。
图4-1 企业税费种类
企业的税务成本主要分为三大类：第一类，纳税实体成本，如流转税的成本或所得税的成本；第二类，税务处罚成本，如罚款、滞纳金等；第三类，税务交易成本，如税务顾问咨询费、培训学习费用、会计犯错损失等，如图4-2所示。
图4-2 企业纳税成本
企业究竟交了多少税，很多老板自己也不清楚。我在和企业家们沟通的过程中发现，有些老板竟然交了不少糊涂税。(www.xing528.com)
有一家青岛的企业，本来是可以利用国家相关政策退税的，但是这家企业的财务人员不知道国家已经出台了相关政策，导致一笔50 万元的税款因为错过时间而没有退回。等到我们财务咨询小组去给这家企业做审计辅导时，该企业的财务人员才了解到相关政策，但是为时已晚，企业不得不承担这项损失。
想到自己给公司造成了巨额损失，财务人员非常害怕，哭着求我们的咨询师不要告诉老板，否则老板一定会把她开除的。
后来财务咨询小组内部商量以后，觉得这家企业相当于花50 万元培养了一个财务人员。如果因为老板的一时冲动而把她开除未免太可惜了，并且新招聘来的财务人员还有可能犯类似的错误。我们最终没有把此事告诉企业老板，而是与这位财务人员进行了深入的沟通，并对她给予了严厉的批评，希望她能够吸取教训。
半年后我们与这位财务人员再次沟通交流时，发现她的进步极大，看来当初把她留下来的选择是正确的！
这种情况在民营企业中并不少见。有一家四川的企业，本来应该交280 万元的增值税，但是因为财务人员不懂而一直在交营业税。后来税务局来稽查，让这家企业把应该交的增值税全部补上。没办法，企业不得不又交了280 万元的增值税。就这样，给企业造成了巨额损失，或者至少造成了资金占用的损失。还有一些低级错误，如在广州讲课时，一个公司的财务人员给税务局打40 万元税款，竟然不小心打了两次！
为了尽可能地避免企业交糊涂税，降低纳税成本，我给企业家们设计了一张非常有用的表，叫作《上缴税费汇总表》。该表罗列了企业每月应该交纳的各种税，表格最下面是企业的销售收入，并且计算出了综合税负率和增值税的税负率，这两个税负率不能忽高忽低，也不能完全一样（见表4-2）。
表4-2 企业上缴税费汇总表
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