账务核算系统建设规划方案优化

账务核算系统，也叫“会计核算系统”或“账系统”。

账务核算，是企业财务管理的基础，也是企业经营业务行为的记录。

账，是一切财务工作的基础。

从接触过和服务过的客户中，我们发现真正做到了“算好账”的企业少之又少。账上的数据既不能反映企业的家底情况，也不能反映企业的经营情况，更不用说能为经营管理和经营决策提供有用的数据信息。这直接导致公司领导对财务工作极度不满，财务人员也觉得财务不被重视、没有地位。

没有账，成本、预算、财务分析等都无从谈起。杭州有一个从事教育行业的老板，他在上我们的财务课程时提到，他以前在某著名商学院MBA 课上听过“财务报表分析”的课程，但是他们公司连账都没有（仍在记流水账阶段），或者说账都是不准的、数据混乱的糊涂账，甚至连一张正式规范的财务报表都没有。这种状态下怎么做财务报表分析？

如何做到“算好账”来改变这一现状，成了大多数企业财务人员面临的首要问题。许多会计人员，在大学里学财务会计专业，或者毕业后考职称（初级、中级、高级会计师）、注册会计师等，基本上花时间最多的就是琢磨如何做会计分录—做账，然而到了企业，仍然有大把的财务人员连账都做不好！

不得不承认，我们给企业做财务辅导和咨询时，在账务核算方面花的时间也是比较多的。

在账务系统方面，要解决许多企业实际存在的关键问题。

·企业是否准备上市或即将并购、重组？对账务核算的要求是什么？账务核算的定位、标准和战略是什么？

·企业要做几套账？有几个责任中心？其中利润中心或投资中心有几个，是不是都要有独立的账套？要核算到哪一个层面？核算到多细？绩效考核需要财务部门提供哪些数据？

·是否需要区分税务账、内部账？怎么做才更安全？哪些地方会存在严重的税务风险和不良痕迹？账表数据如何保管？

·为什么财务部门做的账是糊涂账？如何拿到一系列准确的业务数据？是财务团队人员的能力问题，还是业务流程的问题？如何梳理和再造业务核算流程？如何梳理以前的糊涂账、乱账？存货账实不符等历史遗留问题怎么处理？是否需要重新清产核资？(www.xing528.com)

·我们需要什么样的核算软件？现有的ERP 软件是否能支撑供应链和人财物的核算需要？如何打通财务与业务之间的信息壁垒？如何实现财务与业务一体化？

·是否需要分钱账？给高管或合伙人分钱，有哪些规则与核算口径？会计利润与可分配利润是否一致？如果不一致，是否需要另外建立一套账务？如何计算出准确的可分配利润总额？

·管理报表系统是否已形成手册？各部门高管是否都拿到了自己想要的若干张报表？是否养成看财务报表做决策的习惯？企业的管理报表是否通俗易懂、非常实用？

·会计科目是否能支持管理报表的数据核算需要？是否形成会计核算系统手册？业务单据是否需要重新梳理？单据是否体现了内控和管理思想？核算所需要的数据是否都能通过单据采集到？

·产品的成本核算是否准确？能否计算出每一种产品的单位成本？成本费用分摊按什么动因？是否公正？能提供哪些成本费用报表？

·我们需要建立哪些核算制度？哪些核算流程？哪些核算手册？如何保证财务部门换人时不会影响数据核算的连续性？

上述这些问题，是建立企业账务核算系统时必须明确的。如果企业已经运营一段时间了，那么账务核算系统必然已经存在，但仍然需要考虑账务系统如何升级和进一步完善。

账务核算系统是所有财务工作的基础，涉及内容非常之多，请参考北京某企业账务核算系统建设规划方案，详见表3-1。

表3-1　账务核算系统建设规划方案

说明：
（1）规划方案可以用Word、Excel、Mind Manager 思维导图等各种形式来展示或撰写，也可以用白纸手写，形式不限；
（2）定人、定时、定地、定事、定方法，方案要具有实际可操作性。