财政部通知：中央部门结转和结余资金管理办法解析

综经财[2016]14号

办机关，各直属事业单位，各项目法人，东线公司：

为加强中央部门结转和结余资金管理，优化财政资源配置，提高资金使用效益，财政部印发了《中央部门结转和结余资金管理办法》（财预[2016]18号，以下简称《办法》），现将《办法》转发你们，并就有关事项通知如下：

一、各单位要高度重视结转结余资金的管理，采取措施，加快预算执行，对具备实施条件的项目要尽早启动，减少年底财政资金的结转结余，提高资金使用效益。

二、各单位要努力提高预算编制的科学性、准确性，合理安排分年支出计划。在编制年度预算时，要根据当年项目支出情况，统筹安排以后年度项目支出预算，避免项目预算逐年结转。

三、各项目法人要抓紧办理工程价款结算，统筹安排财政性资金、贷款资金的支付，减少财政性资金的结转规模。

四、年度预算执行结束后，各单位应对结余资金进行清理，将清理情况区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金于1月20日前报我办，统计的结余资金应与会计账表相关数字保持一致。

五、各单位需要调减预算或对结转资金用途进行调剂使用，按照规定程序于7月31日前报我办，由我办统一向财政部提出申请。

六、我办将对各单位结转资金规模控制情况进行考核，对结转资金规模长期较大的单位，在年度预算审核、批复时将作为重要因素予以考虑，核减当年及以后年度的预算规模；对结转资金规模控制较好的单位，优先安排所申报的预算项目。

附件：财政部关于印发《中央部门结转和结余资金管理办法》的通知（财预[2016]18号）

国务院南水北调工程建设委员会办公室综合司

2016年3月22日

附件：

财政部关于印发《中央部门结转和结余资金管理办法》的通知

财预[2016]18号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业：

为了深化部门预算改革，加强和规范中央部门一般公共预算和政府性基金预算结转结余资金管理，优化资源配置，盘活存量资金，提高财政资金使用效益，我部对《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》（财预[2010]7号）进行了修订，制定了《中央部门结转和结余资金管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：中央部门结转和结余资金管理办法

中华人民共和国财政部

2016年2月17日

附件：

中央部门结转和结余资金管理办法

第一章　总　则

第一条　为加强中央部门结转和结余资金（以下简称结转结余资金）管理，优化财政资源配置，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及部门预算管理有关规定，制定本办法。

第二条　本办法所称结转结余资金，是指与中央财政有缴拨款关系的中央级行政单位、事业单位（含企业化管理的事业单位）、社会团体及企业，按照财政部批复的预算，在年度预算执行结束时，未列支出的一般公共预算和政府性基金预算资金。

第三条　结转资金是指预算未全部执行或未执行，下年需按原用途继续使用的预算资金。结余资金是指项目实施周期已结束、项目目标完成或项目提前终止，尚未列支的项目支出预算资金；因项目实施计划调整，不需要继续支出的预算资金；预算批复后连续两年未用完的预算资金。

第四条　按照国库集中收付管理制度，结转结余资金包括国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金。

第五条　中央部门核算和统计结转结余资金，应与会计账表相关数字保持一致。

第六条　按照本办法管理的结转结余资金应扣除以下两项内容：一是已支付的预付账款；二是已用于购买存货，因存货未领用等原因尚未列支的账面资金。预付账款在以后年度收回资金，或者在以后年度因出售存货收回资金的，收回的资金应按照本办法相关规定管理。

第二章　基本支出结转资金管理

第七条　年度预算执行结束时，尚未列支的基本支出全部作为结转资金管理，结转下年继续用于基本支出。

第八条　基本支出结转资金包括人员经费结转资金和公用经费结转资金。

第九条　编制年度预算时，中央部门应充分预计和反映基本支出结转资金，并结合结转资金情况统筹安排以后年度基本支出预算。财政部批复年初预算时一并批复部门上年底基本支出结转资金情况。

第十条　部门决算批复后，决算中基本支出结转资金数与年初批复数不一致的，应以决算数据作为结转资金执行依据。

第十一条　中央部门在预算执行中因增人增编需增加基本支出的，应首先通过基本支出结转资金安排。

第三章　项目支出结转资金管理(www.xing528.com)

第十二条　项目实施周期内，年度预算执行结束时，除连续两年未用完的预算资金外，已批复的预算资金尚未列支的部分，作为结转资金管理，结转下年按原用途继续使用。

第十三条　基本建设项目竣工之前，均视为在项目实施周期内，年度预算执行结束时，已批复的预算资金尚未列支的部分，作为结转资金管理，结转下年按原用途继续使用。

第十四条　编制年度预算时，中央部门应充分预计和反映项目支出结转资金，并结合结转资金情况统筹安排以后年度项目支出预算。财政部批复年初预算时一并批复部门上年底项目支出结转资金情况。

第十五条　部门决算批复后，决算中项目支出结转资金数与年初批复数不一致的，应以决算数据作为结转资金执行依据。

第四章　项目支出结余资金管理

第十六条　项目支出结余资金包括：项目目标完成或项目提前终止，尚未列支的预算资金；实施周期内，因实施计划调整，不需要继续支出的预算资金；实施周期内，连续两年未用完的预算资金；实施周期结束，尚未列支的预算资金；部门机动经费在预算批复当年未动用的部分。项目支出结余资金原则上由财政部收回。

第十七条　按照基本建设财务管理的有关规定，基本建设项目竣工后，项目建设单位应抓紧办理工程价款结算和清理项目结余资金，并编报竣工财务决算。财政部和相关主管部门应及时批复竣工财务决算。基本建设项目的结余资金，由财政部收回。

第十八条　按照《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号）精神，中央财政科研项目结余资金中符合相关条件的，报财政部确认后，可在一定期限内由项目单位统筹安排用于科研活动的直接支出。具体管理办法另行制定。

第十九条　年度预算执行结束后，中央部门应在45日内完成对结余资金的清理，将清理情况区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金报财政部。财政部收到中央部门报送的结余清理情况后，应在30日内发文收回结余资金。

第二十条　部门决算批复后，决算中项目支出结余资金数超出财政部已收回结余资金数的，财政部应根据批复的决算，及时发文将超出部分的结余资金收回；决算中项目支出结余资金数低于财政部已收回结余资金数的，收回的资金不再退回中央部门。

第二十一条　年度预算执行中，因项目目标完成、项目提前终止或实施计划调整，不需要继续支出的预算资金，中央部门应及时清理为结余资金并报财政部，由财政部发文收回。

第五章　控制结转资金规模

第二十二条　中央部门应努力提高预算编制的科学性、准确性，合理安排分年支出计划，根据实际支出需求编制年度预算。

第二十三条　预算执行中，中央部门应及时跟踪预算资金使用情况，定期进行统计，分析预算执行中存在的问题及原因，采取措施合理加快执行进度。

第二十四条　对当年批复的预算，预计年底将形成结转资金的部分，除基本建设项目外，中央部门按照规定程序报经批准后，可调减当年预算或调剂用于其他急需资金的支出。

第二十五条　对结转资金中预计当年难以支出的部分，除基本建设项目外，中央部门按照规定程序报经批准后，可调剂用于其他急需资金的支出。连续两年未用完的结转资金，由财政部收回。

第二十六条　中央部门拟调减预算或对结转资金用途进行调剂，应按照规定程序在8月31日前提出申请。财政部收到中央部门申请后，原则上应在9月30日前办理完成。

第二十七条　中央部门调减预算或对结转资金用途进行调剂后，相关支出如在以后年度出现经费缺口，应在部门三年支出规划确定的支出总规模内通过调整结构解决。

第二十八条　中央部门结转资金规模较大、占年度支出比重较高的，财政部可收回部分结转资金。

第二十九条　财政部对中央部门控制结转资金情况应加以考核，并对考核情况予以通报。

第三十条　中央部门应对所属单位结转资金规模控制情况进行考核，并建立激励约束机制。

第六章　结转结余资金收回

第三十一条　中央部门应按照财政部收回结转结余资金的文件，及时将资金上交国库，并区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金，按照相关规定办理。

第三十二条　上交国库集中支付结余资金，中央部门应及时调整用款计划，财政部相应调整国库集中支付结余指标。

第三十三条　上交非国库集中支付结余资金，中央部门应在财政部发文规定的时限内将资金上交国库，并将缴款单据印送财政部备查。

第三十四条　对收回的结转结余资金，财政部应按照《财政总预算会计制度》（财库[2015]192号）有关规定进行会计处理。

第三十五条　基本建设项目结余资金的收回，按照基本建设项目结余财政资金管理的有关规定执行。

第七章　国库集中支付结余资金管理

第三十六条　年度预算执行结束后，中央部门与财政部就预算指标、资金支出情况进行核对。根据核对情况，财政部于1月31日前将国库集中支付结余数据发给中央部门。

第三十七条　中央部门收到国库集中支付结余数据后，应在15日内将国库集中支付结余资金申报核批表报财政部。财政部收到核批表后，应及时发文批复。申报和批复国库集中支付结余资金时，不得调整支出功能分类科目。

第八章　附　则

第三十八条　中央部门在结转结余资金管理中违反本办法规定的，财政部应责成其进行纠正。对未及时纠正的，财政部可将有关资金收回。

第三十九条　中央部门可以依据本办法规定，结合部门实际情况，制定本部门结转结余资金管理的具体办法。中国人民解放军、武装警察部队参照本办法的原则，另行制定管理规定。

第四十条　本办法由财政部负责解释。

第四十一条　本办法自发布之日起施行，财政部2010年1月18日发布的《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》（财预[2010]7号）同时废止。