设计单元工程完工财务决算编制工作通知优化方案

国调办经财[2013]170号

各项目法人，各省（直辖市）南水北调办（建管局），河南省移民办、湖北省移民局：

设计单元工程完工后，及时编制和核准财务决算是设计单元工程完工验收和开展投资控制成果考核的必要条件，也是全部工程竣工后编制竣工总决算的基础。目前东线一期工程已经成功试通水，中线主体工程今年将基本完工，明年实现通水。随着设计单元工程陆续完工，完工财务决算的编制成为工程建设后期管理工作的重要方面。为了进一步做好完工财务决算编制工作，现将有关事项通知如下：

一、各单位务必高度重视完工财务决算工作。要把完工财务决算的编报作为今后一段时间重点工作来抓。由于完工财务决算涉及设计单元工程建设的全过程和建设管理的各个方面，各单位要精心组织，提前准备，精细编制，确保决算的质量。财务会计、计划统计、合同管理、工程技术、移民征迁、设备物资等部门要按照职责密切配合，并要求设计、施工、监理等参建各方做好配合工作。各单位要指定一名分管领导具体负责协调决算编报过程中的问题。建设多个设计单元工程的项目法人和建设管理单位，还要根据工程建设进度制定决算的编制工作方案和计划，确保决算工作有序开展。

二、认真做好决算前的准备工作，妥善处理与完工财务决算相关的遗留问题。

1.对合同执行情况进行全面清理。决算前，要依据合同台账清理所有对外合同的执行情况，应付的款项要清理支付，该收回的款项要催办收回。特别是建设过程中的预付款，务必按合同约定全部扣回。

2.对工程价款结算情况进行全面检查和审核。必要时可聘请中介机构进行价款结算情况的审计或复核，确保合同价款结算的准确。

3.妥善处理合同变更、索赔问题。要本着实事求是、以合同和事实为依据、合规合理地处理变更和索赔事项。决算前，所有变更索赔事项均应处理完毕。

4.对历次审计发现的问题，必须全部整改到位，不得遗留任何问题。

5.应由地方政府或其他部门承担的投资，必须全部到位。

6.需要履行相关审批程序的事项，要全部办理完毕，确保程序完备。(www.xing528.com)

三、合理分摊建设管理费用和建设期利息。项目法人本级和建设管理单位发生的公共管理费用和建设期利息，应按统一的方法和均衡、合理的原则分摊计入设计单元工程成本。

四、后续审批的待运行期管理维护费用必须按规定编入完工财务决算。我办已经批复待运行期管理维护方案的，各项目法人应按照我办批复的额度纳入工程投资总额，实际发生的相关费用也应计入工程建设成本，决算基准日之前尚未发生的费用计入尾工预留费用；尚未编制和核批待运行期管理维护方案的，各单位应抓紧编制待运行期管理维护方案，在我办核批后，再组织编报完工财务决算。

五、建设期间发生的各项收入应按规定冲抵工程建设成本。建设期间发生的收入包括临时通水收入、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入，决算前应全部清理，按规定冲减工程建设成本。

六、做好征地补偿和移民安置项目完工财务决算编制工作。征地补偿和移民安置项目是设计单元工程投资的重要组成部分，应单独编制财务决算。征地补偿和移民安置项目完工财务决算（以下简称征地移民决算）应按照《南水北调工程竣工（完工）财务决算编制规定》（国调办经财[2008]159号），原则上以设计单元工程为对象进行编制，以市县为单位实施征迁安置、确实不能按设计单元工程编制决算的，应以市县为单位编制征地移民决算，由省级征地移民机构组织审核汇总，但应与所对应的设计单元工程相匹配，并将永久占地、临时用地、迁移人口等实物指标划分到各设计单元工程；除丹江口库区移民安置工程作为独立的设计单元工程单独报送完工财务决算外，其他工程的征地移民决算随设计单元工程完工财务决算一同上报；项目法人要与省（直辖市）征地移民机构密切配合，对照征地移民包干协议，核对拨款和包干投资，特别是在实施过程中出现设计变更的，要尽快协商明确增加投资的处理，达成一致意见，为编制决算奠定基础。

七、抓紧实施尚未实施项目。尚未实施的项目，要尽快按初步设计方案实施，在决算前确实因客观原因来不及实施的项目，要按规定作尾工处理，不得按概算数直接列入成本。确实因客观原因，导致尾工投资和预留费用超过3%的，应说明情况和缘由。

八、对概算（项目管理预算）执行情况进行详细分析。各单位在编制完工财务决算的同时，应根据《南水北调工程竣工（完工）财务决算编制规定》要求，对概算（项目管理预算）执行情况进行分析，单独编写“初步设计概算（项目管理预算）执行情况分析报告”。要将日常成本核算台账与合同管理台账进行核对分析，将结算的工程款归集到相对应的设计单元、工程部位及标段，按概算（项目管理预算）二级项目分析实际投资与概算项目的变化情况，如果变化情况涉及概算三级项目，则要对比分析到三级项目，详细说明概算结余或超支的具体原因。

九、要做好决算档案的整理工作。各单位在决算后，要对经批准的初步设计概算或项目管理预算、重大设计变更的批复文件、补偿价差的批复文件、经批准的征地移民实施方案、永久征地和临时占地审批资料、征地拆迁补偿兑付资料、完工验收报告、初步设计概算或项目管理预算执行情况分析报告、会计核算资料等进行全面整理，作为工程建设档案的一部分，按规定归档。

国务院南水北调工程建设委员会办公室

2012年7月22日