编制资金使用计划的要点

（一） 项目分解和项目编码

要编制资金使用计划，首先要进行项目分解。为了在施工过程中便于进行项目的计划投资和实际投资比较，故要求资金使用计划中的项目划分与招标文件中的项目划分一致，然后再分项列出由发包人直接支出的项目，构成资金使用计划项目划分表。

就一个建设项目来说，工作项目的数量巨大。为了便于计划的使用和调整，应编制计算机软件进行管理。为此，必须事先统一确定投资项目的编码系统，编码即指工程项目的号码，必须具有科学性。对建设项目的划分一般情况下都具有层次性，如图6-1 所示。由于我国土建工程的工程量计算规则不统一，建设项目的分项编码没有统一格式，编码时，可针对具体工程，拟定合适的编码系统，按实际工程的大小采用三级编码系统或四级编码系统。

图6-1　建设项目的层次划分

水利项目编码参照建设部工程量计量规则，进行统一编码。采用12 位阿拉伯数字表示 （由左至右计位）。一至九位为统一编码，其中，一、二位为水利工程顺序码，目前定为12；三、四位为专业工程顺序码，分为建筑、安装工程，建筑为1201，设备安装为1202；五、六位为分类工程顺序码，建筑工程的土方开挖为120101，石方开挖为120102，土石方填筑为120103……安装工程的机电设备为120201，金属结构设备为120202。七、八、九位为分项工程顺序码，场地平整为120101001，一般土方开挖为120101002……水轮机设备安装为120201001，水泵—水轮机设备安装为120201002……十至十二位为清单项目名称顺序码，应根据招标工程的工程量清单项目名称由编制人设置；建筑工程工程量清单项目自001 起顺序编制；安装工程工程量清单项目自000 起顺序编制。例如，某水利项目一般土方开挖项目A区开挖为120101002001，B 区开挖120101002002；水泵设备安装120201003000。

（二） 按时间进度编制资金使用计划

在项目划分表的基础上，结合承包人的投标报价、项目业主支出项目的预算、施工进度计划等，逐时段统计需要投入的资金，即可得到项目资金使用计划。形式见表6-1 ～表6-3。(www.xing528.com)

在通常情况下，施工进度计划中的项目划分和投标书中工程量清单中的项目划分在某些项目的细度方面可能不一致，为便于资金使用计划的编制和使用，监理人在要求承包人提交进度计划时应预先给以约定，使进度计划中的项目划分和资金使用计划中的项目划分相互协调。

编制资金使用计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的工程分项中安排适当的不可预见费。如果在编制资金使用计划时，发现个别单位工程或工程量表中某项内容的工程量计算出入较大，使根据招标时的工程量估算所作的投资预算失实，除对这些个别项目的预算支出作相应调整外，还应特别注明是 “预计超出子项”，在项目的实施过程中尽可能地采取对策措施。

表6-1　×××工程项目第Ⅰ标资金使用计划表　单位：

表6-2　×××工程项目业主直接支出资金使用计划表　单位：

表6-3　×××工程项目资金使用计划总表　单位：