编制资金使用计划的重要意义

所谓编制资金使用计划，就是在设计概算的基础上，根据施工合同中承包人的投标报价和投标书中的进度计划，综合考虑由发包人提供或者根据物资采购合同中有关物资供应、材料供应以及土地征用等方面的费用，考虑一定的不可预见影响，在项目分解的基础上，按时间顺序分项目编制的资金使用计划。为了更好地做好投资控制工作，使资金筹措、资金使用等工作有计划、有组织地协调运作，监理人应于施工前做好资金使用计划。

编制资金使用计划的目的是明确投资控制目标值，合理地确定投资控制目标值，包括投资的总目标值、分目标值、各详细目标值，以便于进行项目投资实际支出值与目标值的比较，找出实际投资值和计划投资值的偏差，使投资控制更具有针对性。(www.xing528.com)

人们对客观事物的认识有个过程。由于在编制资金使用计划时对施工进展情况的估计水平和拥有的资料有限，同时施工过程中各种因素又可能发生变化，因此应辩证地对待资金使用计划中的投资目标值。在计划实施过程中，既要维护投资控制目标的严肃性，也要根据实际情况对原来的资金使用计划作出必要的调整。调整并不意味着可以随意改变项目投资的目标值，而必须按照有关的规定程序进行。例如，资金使用计划既是监理人审核承包人按合同规定递交的施工进度计划和现金流计划的依据，又可能在资金筹措允许的情况下根据施工进度计划和现金流计划对资金使用计划在时间方面作出调整。