施工阶段投资控制策略优化

建设项目的投资主要发生在施工阶段，而施工阶段投资控制所受的自然条件、社会环境条件等主、客观因素影响又是最突出的。如果在施工阶段监理工程师不严格进行投资控制工作，将会造成较大的投资损失以及出现整个建设项目投资失控现象。

1）施工阶段投资控制的基本原理

由于建设工程项目管理是动态管理的过程，所以监理工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理也应该是动态控制的原理。监理工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期进行投资实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。施工阶段投资控制应包括从工程项目开工直到竣工验收的全过程。

2）施工阶段投资控制的措施

在施工阶段，监理工程师应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施控制投资。

（1）组织措施

组织措施是指从投资控制的组织管理方面采取的措施，包括：

①在项目监理组织机构中落实投资控制的人员、任务分工和职能分工、权利和责任。

②编制施工阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。

（2）技术措施

从投资控制的要求来看，技术措施并不都是因为发生了技术问题才加以考虑，也可能因为出现了较大的投资偏差而加以应用。不同的技术措施会有不同的经济效果。

①对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。

②继续寻找建设设计方案，挖潜节约投资的可能性。

③审核施工承包单位编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析比较。

（3）经济措施

①编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。

②进行工程计量。

③复核工程付款账单，签发付款证书。

④对工程实施过程中的投资支出作出分析与预测，定期或不定期地向建设单位提交项目投资控制存在问题的报告。

⑤在工程实施过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际值与计划值的比较，若发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。

（4）合同措施

合同措施在投资控制工作中主要指索赔管理。在施工过程中，索赔事件的发生是难免的，监理工程师在发生索赔事件后，要认真审查有关索赔依据是否符合合同规定，索赔计算是否合理等。

①做好建设项目实施阶段质量、进度等控制工作，掌握工程项目实施情况，为正确处理可能发生的索赔事件提供依据，参与处理索赔事宜。

②参与合同管理工作，协助建设单位合同变更管理，并充分考虑合同变更对投资的影响。

3）施工阶段投资控制工作流程

施工阶段投资控制工作流程如图7.1所示。

4）施工阶段投资控制的工作内容

（1）确定投资控制目标，编制资金使用计划

施工阶段投资控制目标，一般是以招投标阶段确定的合同价作为投资控制目标，监理工程师应对投资目标进行分析、论证，并进行投资目标分解，在此基础上依据项目实施进度，编制资金使用计划。应做到控制目标明确，便于实际值与目标值的比较，使投资控制具体化、可实施。

施工阶段投资资金使用计划的编制方法如下：

①按项目结构划分编制资金使用计划。根据工程分解结构的原理，一个建设项目可以由多个单项工程组成，每个单项工程还可以由多个单位工程组成，而单位工程又可分解成若干个分部和分项工程。按照不同子项目的投资比例将投资总费用分摊到单项工程和单位工程中去，不仅包括建筑安装工程费用，而且包括设备购置费用和工程建设其他费用，从而形成单项工程和单位工程资金使用计划。在施工阶段，要对各单位工程的建筑安装工程费用作进一步的分解，形成具有可操作性的分部、分项工程资金使用计划。

例如，某学校建设项目的分解过程，就是该项目施工阶段资金使用计划编制依据。为满足投资控制的需要，建设项目分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程，如图7.2所示。

图7.1　施工阶段投资控制流程图

图7.2　工程项目分解示意图

按项目结构编制的资金使用计划表，其栏目有：工程分项编码、工程内容、工程量单位、工程数量、计划综合单价、计划资金需要量等，如表7.1所示。

②按时间进度编制资金使用计划。工程项目的总投资是分阶段、分期支出的，考虑到资金的合理使用和效益，监理工程师有必要将总投资目标按使用计划时间（年、季、月、旬）进行分解，编制工程项目年、季、月、旬资金使用计划，并报告建设单位，据此筹措资金、支付工程款，尽可能减少资金占用和利息支付。

表7.1　按项目结构编制的资金使用计划表

在按时间进度编制工程资金使用计划时，必须先确定工程的时间进度计划，通常可用横道图或网络图，根据时间进度计划所确定的各子项目开始时间和结束时间，安排工程投资资金支出，同时对时间进度计划也形成一定的约束作用。其表达形式有多种，其中资金需要量曲线和资金累计曲线（S形曲线）较常见。

在工程时间进度计划的基础上，已知各子项目的时间安排（开始时间和结束时间）和该子项目的资金量分布，即可绘制资金需要量曲线。

式中　rij——第i个子项目在j时段内的资金需要量；

k——j时段内子项目数量；

qj——j时段内各子项目资金总需要量。

如果按时间顺序将各时间段内资金需要量进行累加，则可得到资金累计曲线，即S形曲线。(www.xing528.com)

式中　Qt——t时刻内各子项目资金累计需要量；

t——时间坐标。

例如，某工程时间进度计划，如表7.2所示。根据表中各子项目的时间安排和资金分布，可以绘出工程资金需要量曲线，如图7.3所示；也可绘出工程资金累计曲线（S形曲线），如图7.4所示。从这两幅图中可以掌握该工程资金每月的需要量和各个月份累计需要量，从而将合同价在时间和地点上作分配，确定出合同履行过程中建设单位在投资控制方面的分目标和总目标。

（2）审核施工组织设计

施工组织设计是施工承包单位依据投标文件编制的指导施工阶段开展工作的技术经济文件。监理工程师审核其保证质量、安全、工期、投资的技术组织方案的合理性、科学性，从而判断主要技术、经济指标的合理性，通过设计控制、修改、优化，达到预先控制、主动控制的效果，从而保证施工阶段投资控制的效果。

表7.2　某工程时间进度计划及投资额分布

图7.3　按时间进度编制的工程费用计划——工程资金需要量计划

图7.4　按时间进度编制的工程费用计划——工程资金累计曲线

对施工组织设计的审核，可从施工方案、进度计划、施工现场布置以及保证质量、安全、工期的措施是否合理、可行等内容进行。采取不同的施工方法，选用不同的施工机械设备，不同的施工技术、组织措施，不同的施工现场布置等，都会直接影响到工程建设投资。监理工程师对施工组织设计具体内容的审核，从投资控制的角度讲，就是审核施工承包单位采取的施工方案，编制的进度计划，设计的现场平面布置，采取的保证质量、安全、工期的措施能否保证在招投标及签订合同阶段已经确定的投资额或合同价范围内完成工程项目建设。

在施工阶段审核施工组织设计，还应注意施工承包单位开工前编制的施工组织设计内容是否与招投标阶段技术标中施工组织设计承诺的内容一致，并注意与商务标中分部分项工程清单、措施项目清单、零星工作项目表中的单价形成是否统一。即采取什么施工方案，实际发生多少工程量，用多少人工、材料、机械，数量，发生多少费用，应与投标报价清单吻合。为此，审核施工组织设计，应与投标报价中的分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费用分析表，以及实施工程承包单位的资金使用计划结合起来进行，从而达到通过审核施工组织设计预先控制资金使用的效果。

（3）审核已完工程实物量并计量

审核已完工程实物量，是施工阶段监理工程师做好投资控制的一项最重要的工作。无论建设项目施工合同的签订是工程量清单还是施工图预算加签证等形式，按照合同规定实际发生的工程量进行工程价款结算是大多数工程项目施工合同所要求的。为此，监理工程师应依据施工设计图纸、工程量清单、技术规范、质量合格证书等认真做好工程计量工作，并据此审核施工承包单位提交的已完工程结算单，签发付款证书。

项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款支付工作。

①施工承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表。

②专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定。

③总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位。

④未经监理人员质量验收合格的工程量，或不符合规定的工程量，监理人员应拒绝计量，拒绝该部分的工程款支付申请。

（4）处理变更索赔事项

在施工阶段，不可避免地会发生工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更等，也经常会出现索赔事项，直接影响到工程项目的投资。科学、合理地处理索赔事件，是施工阶段监理工程师的重要工作。总监理工程师应从项目投资、项目的功能要求、质量和工期等方面审查工程变更的方法，并且在工程变更实施前与建设单位、施工承包单位协商确定工程变更的价款。专业监理工程师应及时收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。监理工程师应加强主动控制，尽量减少索赔，及时、合理地处理索赔，保证投资支出的合理性。

①项目监理机构处理费用索赔的依据：

a.国家有关的法律、法规和工程项目所在地的地方法规。

b.本工程的施工合同文件。

c.国家、部门和地方有关的标准、规范和定额。

d.施工合同履行过程中与索赔事件有关的凭证。

②项目监理机构处理费用索赔的程序：

a.施工承包单位在施工合同规定的期限内，向项目监理机构提交对建设单位的费用索赔意向通知书。

b.总监理工程师指定专业监理工程师收集与索赔有关的资料。

c.施工承包单位在承包合同规定的期限内，向项目监理机构提交对建设单位的费用索赔申请表。

d.总监理工程师初步审查费用索赔申请表，符合费用索赔条件（索赔事件造成了施工承包单位直接经济损失、索赔事件是由于非承包单位的责任发生的）时予以受理。

e.总监理工程师进行费用索赔审查，并在初步确定一个额度后，与承包单位和建设单位进行协商。

f.总监理工程师应在施工合同规定的期限内签署费用索赔审批表，或在施工合同规定的期限内发出要求施工承包单位提交有关索赔报告的进一步详细资料的通知，待收到施工单位提交的详细资料后，按第（4）、（5）、（6）条规定程序进行。

（5）实际投资与计划投资比较，及时进行纠偏

专业监理工程师应及时建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较、分析，定期地将实际投资与计划投资（或合同价）作比较，发现投资偏差，计算投资偏差，分析投资偏差产生的原因，制订调整措施，并应在监理月报中向建设单位报告。

投资偏差是指投资计划值与实际值之间存在的差异，即：

投资偏差＝已完工程实际投资－已完成工程计划投资

　　　　＝已完工程量×实际单价－已完工程量×计划单价

上式中结果为正表示投资增加，结果为负表示投资节约。需要注意的是，与投资偏差密切相关的是进度偏差，在进行投资偏差分析的时候要同时考虑进度偏差，只有进度计划正常的情况下，投资偏差为正值时，才表示投资增加；如果实际进度比计划进度超前，单纯分析投资偏差是看不出本质问题的。为此，在进行投资偏差分析时往往同时进行进度偏差计算分析。

进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间

投资偏差＝拟完工程计划投资－已完工程计划投资

　　　　＝拟完工程量×计划单价－已完工程量×计划单价

进度偏差计算结果为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。

引起投资偏差的原因主要包括4个方面：客观原因，包括人工费涨价、材料费涨价、自然因素、地基因素、交通原因、社会原因、法规变化等；建设单位原因，包括投资规划不当、组织不落实、建设手续不齐备、未及时付款、协调不佳等；设计原因，包括设计错误或缺陷、设计标准变更、图纸提供不及时、结构变更等；施工原因，包括施工组织设计不合理、质量事故、进度安排不当等。从偏差产生的原因看，由于客观原因是无法避免的，施工原因造成的损失由施工承包单位自己负责。因此，监理工程师投资纠偏的主要对象是由建设单位原因和设计原因造成的投资偏差。

除上述投资控制工作内容外，监理工程师还应协助建设单位按期提供合格的施工现场、符合要求的设计文件以及应由建设单位提供的材料、设备等，避免索赔事件的发生，造成投资费用增加。在工程价款结算时，还应审查有关变更费用的合理性，审查价格调整的合理性等。