(1)建设项目投资决策的含义
建设项目投资决策是选择和决定投资行为方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济分析论证、对不同建设方案进行技术经济比较作出判断和决定的过程。监理工程师在建设项目决策阶段的投资控制,主要体现在建设项目可行性研究阶段协助建设单位或直接进行项目的投资控制,以保证项目投资决策的合理性。
建设项目决策阶段,进行项目建议书以及可行性研究的编制,除了论证项目在技术上是否先进、适用、可靠,还包括论证项目在财务上是否赢利,在经济上是否合理。决策阶段的主要任务就是找出技术经济统一的最优方案,而要实现这一目标,就必须做好拟建项目方案的投资控制工作。
(2)工程项目决策阶段投资控制的意义
在工程项目决策阶段,监理工程师根据建设单位提供的建设工程的规模、场址、协作条件等,对各种拟建方案进行固定资产投资估算,有时还要估算项目竣工后的经营费用和维护费用,从而向建设单位提交投资估算和建议,以便建设单位对可行方案的决策,确保建设方案在功能上、技术上和财务上的可行性,确保项目的合理性。
具体而言,通过可行性研究阶段投资估算的合理确定、最佳投资方案的优选,可达到资源的合理配置,促使建设项目的科学决策。反之,该投资方案确定不合理,就会造成项目决策失误。另外,决策阶段所确定的投资额是否合理,直接影响到整个项目设计、施工等后续阶段的投资合理性,决策阶段所确定的投资额作为整个项目的限额目标,对于建设项目后续设计概算、设计预算、承包合同价、结算价、竣工决算都有直接影响。
通过监理工程师在决策阶段的投资控制,确定出合理的投资估算,优选出可行方案,为建设单位进行项目决策提供了依据,并为建设项目主管部门审批项目建议书、可研报告及投资估算提供基础资料,也为项目规划、设计、招投标、设备购置、资金筹措等提供了重要依据。
2)监理工程师在工程建设项目决策阶段投资控制的工作
工程项目决策阶段的可行性研究是运用多种科学手段综合论证一个工程项目在技术上是否先进、适用、可靠,在经济上是否合理,在财务上是否赢利,为投资决策提供科学依据。投资者为了排除盲目性,减少风险,一般都要委托咨询、设计等部门进行可行性研究,委托监理单位进行可行性研究的管理或对可行性报告的审查。
监理工程师在可行性研究决策阶段进行监理工作,主要是通过编制、审查可行性研究报告实现的。其具体任务主要是审查拟建项目投资估算的正确性与投资方案的合理性。在可行性研究阶段进行投资控制,主要应围绕对投资估算的审查和投资方案的分析、比选进行。
(1)对投资估算的审查(www.xing528.com)
①审查投资估算基础资料的正确性。对建设项目进行投资估算,咨询单位、设计单位或项目管理公司等投资估算编制单位一般得事先确定拟建项目的基础数据资料,如项目的拟建规模、生产工艺设备构成、生产要素市场价格行情、同类项目历史经验数据,以及有关投资造价指标、指数等,这些资料的准确性、正确性直接影响到投资估算的准确性。监理工程师应对其逐一进行分析。
对拟建项目生产能力,应审查其是否符合建设单位投资意图,通过直接向建设单位咨询、调查的方法即可判断其是否正确。对于生产工艺设备的构成,可对相关设备制造厂或供货商进行咨询。对于同类项目历史经验数据及有关投资造价指标、指数等资料的审查,可参照已建成同类型项目,或以尚未建成但设计方案已经批准、图纸已经会审、设计概预算已经审查通过的资料作为拟建项目投资估算的参考资料。同时,还应对拟建项目生产要素市场价格行情等进行准确判断,审查所套用指标与拟建项目差异及调整系数是否合理。
②审查投资估算所采用方法的合理性投资估算方法有很多,有静态投资估算方法和动态投资估算方法,静态、动态投资估算又分别有很多方法,究竟选用何种方法,监理工程师应根据投资估算的精确度要求以及拟建项目技术经济状况的已知情况来决定。
在项目建议书、初步可行性研究阶段,对投资估算精度允许偏差较大时,可用单位生产能力估算法、资金周转率法等。
在已知拟建项目生产规模,并有同类型项目建设经验数据时,可用生产规模指数估算法,但要注意生产规模指数的取值及调价系数等的差异。
当拟建项目生产工艺流程及其技术比较明确、设备组成比较明确时,可运用比例估算法。
(2)对项目投资方案的审查
对项目投资方案的审查,主要是通过对拟建项目方案进行重新评价,看原可行性研究报告编制部门所确定的方案是否为最优方案。监理工程师对投资方案审查时,应做好如下工作。
①列出实现建设单位投资意图的各个可行方案,并尽可能地做到不遗漏。因为遗漏的方案如果是最优方案,那么将会直接影响到可行性研究工作质量,直接影响到投资效果。
②熟悉建设项目方案评价的方法,包括项目财务评价、国民经济评价方法,以及评价内容、评价指标及其计算,评价准则等。要求监理工程师对拟建项目建设前期、建设时期、建成投产使用期全过程项目的费用支出和收益以及全部财务状况进行了解,弄清各阶段项目财务现金流量,利用动态、静态方法计算出各种可行性方案的评价指标,进行财务评价。
监理工程师通过对方案的审查、比选、确定最优方案的过程,就是实现建设项目方案技术与经济统一的过程,也就同时做到了投资的合理确定和有效控制。
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