建筑工程总投资概算编制流程与注意事项

由枢纽建筑物、建设征地和移民安置、独立费用和基本预备费之和构成工程静态总投资；由静态总投资、价差预备费和建设期贷款利息之和构成工程总投资。工程总投资按工程总概算表中所列项目顺序编制。

一、分年度投资

分年度投资指根据施工组织和移民安置规划总进度的安排，按国家现行统计口径统计各年所完成的工作量而计算出的工程各年度预计完成的投资额，以分年度投资完成表的形式表示。分年度投资完成表的编制应按概算的项目划分分别计算。工程建设工期包括工程筹建期、施工准备期、主体施工期和工程完建期四个阶段。

1.建筑工程

（1）建筑工程分年度投资完成表中，凡有单价和工程量的项目，要分年度进行计算；没有价量的项目，可根据工程进度和该工程项目在该年度完成的建筑工作量比例摊入。

（2）建筑工程分年度投资的编制至少应按二级项目中的主要工程项目分别编制，并反映各自的建筑工作量。如交通工程中的铁路工程、公路工程等；引水工程中的引水明渠工程、进（取）水口工程以及其他工程。

2.设备及安装工程

（1）设备安装工程分年度投资完成表。应根据施工组织设计中设备安装及投产的日期进行编制。对于主要设备（一般指非标、大型、制造周期较长的设备，如水轮发电机组、主阀、主变压器、桥机、门机、高压断路器或高压组合电器、金属结构闸门启闭设备等，具体包括的设备项目，应结合工程情况确定），应分别按不同设备安装完成日期分别编制分年投资完成表；其他设备统一按当年订货、当年安装、当年完成投资，编制分年度投资完成表；设备运杂费和安装费统一计入安装完成当年的分年度投资完成表中。

（2）设备及安装工程分年度投资完成表的编制至少应按二级项目中的主要工程项目进行编制，并分别反映各自的投资。对于主要设备，应按单台安装及投产日期分别进行编制。例如，水轮机设备及安装工程、发电机设备及安装工程等。

3.建设征地和移民安置

根据农村移民、集镇迁建、城镇迁建、专业项目复建工程、库底清理工程、环境保护工程的具体项目，按年度投资分别计算。

4.独立费用

根据费用的性质、费用发生的先后与施工时段的关系，按相应施工年度分别进行计算。

二、资金流量

资金流量是为满足建设项目在建设过程中各时段的资金需求，按工程建设所需资金投入时间计算的各年度使用的资金量。资金流量的编制以分年度投资为依据，按建筑安装工程、设备工程、建设征地和移民安置、独立费用四种类型分别计算，采用资金流量表的形式表示。本资金流量计算办法主要用于设计概算的编制。

1.建筑及设备安装工程资金流量

（1）建筑及设备安装工程可根据分年度投资表的项目划分，考虑工程分标或一级项目中的主要工程项目，以归项划分后的各年度建筑及设备安装工作量作为计算资金流量的依据。

（2）资金流量是在原分年度投资的基础上，考虑预付款、预付款的扣回、保留金和保留金的偿还等编制出的分年度资金安排。

（3）预付款一般可划分为工程预付款和工程材料预付款两个部分。

1）工程预付款。考虑水电工程周期长、专业多的特点，宜按各工程的具体情况，根据分标情况、标段大小和工期长短等因素，采用不同的预付款支付和扣回方式。

工程预付款一般可按划分的单个合同或项目的建安工作量的10%～20%计算，工期在3年以内的工程全部安排在第一年，工期在3年以上的可安排在前两年。工程预付款的扣回从完成建安工作量的30%起开始，按完成建安工作的20%～30%扣回至预付款全部回收完毕为止。对于需要购置特殊施工机械设备的标或项目，工程预付款可取大值，其他项目取中值或小值。

2）工程材料预付款。水电工程规模较大，所需材料的种类和数量较多，提前备料所需资金较大，因此要考虑向承包商支付一定数量的材料预付款。可简化为按分年度投资中次年完成建安工作量的20%在本年提前支付，并于次年扣回；以此类推，直至本合同或项目竣工。

（4）保留金。水电工程的保留金，按建安工作量的2.5%计算。在编制概算资金流量时，按分项工程分年度完成建安工作量的5%扣留，直至扣留总金额达到规定的保留金总额为止，并将所扣的保留金100%计入该项工程终止后一年（如该年已超出总工期，则此项保留金计入工程的最后一年）的资金流量表内。

2.设备工程资金流量

根据设备类型，设备工程的资金流量分为主要设备和一般设备两种类型，分别计算。

（1）主要设备的资金流量计算，一般应遵循以下原则：

1）签订订货合同年，支付一定的预付定金。

2）设备投料期内，支付一定额度的材料预付款。

3）设备本体及附件全部到现场，支付除预付款及保证金以外的全部设备价款，并同时支付全部运杂费。

4）设备到货一年以后或合同规定的投产运行一年后，支付设备保证金。

5）在编制设计概（估）算主要设备资金流量表时，按设备到货周期确定各年资金流量比例，如无实际资料，可按表9-1计列。

表9-1设备到货周期资金流量比例

（2）其他设备的资金流量按到货前一年预付15%定金，到货年支付85%的剩余价款计列。

3.建设征地和移民安置资金流量

以分年度投资表为依据，按征地和移民工程建设所需资金投入时间进行编制。

4.独立费用资金流量

（1）勘察设计费资金流量。勘察设计费用资金流量是勘察设计费的支付方式，应考虑质量保证金的要求；其他项目则均按分年度投资表中的资金安排计算。勘察设计费流量如在勘察设计合同中没有明确规定，可按如下原则进行编制。

1）预可行性研究报告和可行性研究报告阶段勘察设计费。按工程筹建之日起至第一台机组发电之日止为周期，费用分年平均计算。

2）招标设计和施工图设计阶段勘察设计费。此项费用的10%，作为设计提前投入，计入工程筹建期第一年资金流量表内，并从工程筹建之日起至工程竣工之日止为计算周期，支付85%的勘设费用，费用分年平均计算。剩余5%的勘设费用（即设计保证金），计入工程竣工后该年资金流量表内。

（2）其他费用项目资金流量。按分年度投资的资金安排计算。

三、预备费

预备费指在设计阶段难以预测而在建设施工过程中又可能发生的，且在规定范围内的工程和费用，以及工程建设期内可能发生的价格和其他各种费用标准调整变动增加的投资。包括基本预备费和价差预备费两项。

1.基本预备费

基本预备费指工程建设过程中在可行性研究设计范围以内的设计变动和预防水、火等自然灾害所采取的措施费用，以及弥补一般自然灾害所造成的损失中工程保险未能补偿部分等非市场因素引起投资增加的预留费用。

基本预备费，按工程项目一至三部分（或按资金流一至四部分）分年度投资合计数乘以基本预备费率计算。基本预备费率应根据工程规模、施工年限，水文、气象、地质等技术条件，以及建设征地和移民安置的规模和难度，对各类工程进行风险分析后综合确定。

2.价差预备费

价差预备费指工程建设过程中，因材料、设备价格上涨和人工费标准、费用标准调整，引起投资增加的预留费用。

价差预备费应根据施工年限和工程项目一至三部分（或按资金流一至四部分）的分年度投资（含基本预备费），按国家规定的物价指数计算。计算公式为：

式中 E——价差预备费；

N——合理建设工期；

n——施工年度；

Fn——建设第n年的分年度投资；

P——年平均物价指数。

价差预备费应按自工程筹建至工程竣工的建设工期计算，不分设计阶段。

四、工程静态投资

由枢纽建筑物、建设征地和移民安置、独立费用和基本预备费之和构成工程静态投资。

五、建设期贷款利息

建设期贷款利息指根据国家的财政金融政策规定，工程建设所需偿还并应计入工程总投资的贷款利息。

工程建设期贷款利率，按不同资金来源以及投资各方同股同权的原则计算。有限责任公司和股份有限公司为业主的项目，利率按股东（或董事）会协商一致的原则计算。国有独资公司，应按不同资金来源的不同利率加权平均计算。

根据国务院的有关规定，以静态总投资与建设期价差预备费之和扣除资本金后的现金流量为基数，逐年计算应付利息。

建设期贷款利息，应自工程筹建期起计算，第1台机组投产前发生的工程贷款利息全部计入建设投资；第1台机组投产后发生的贷款利息应分割后分别计入建设投资和生产成本。具体操作时，要对已建成的工程项目进行分割，其中应由第1台机组承担并已划归电厂固定资产部分的投资，其所发生的贷款利息应计入生产成本；其余部分投资所发生的贷款利息也可冲减部分发电收入，剩余部分仍计入建设投资。之后，随着后续机组逐一投产，计入生产成本和建设投资这两部分贷款利息的比例不断调整，直至工程全部竣工。

建设期贷款利息按静态总概算加建设期价差预备费，并根据合理建设工期，按国家规定的贷款利率按复利计算。计算公式为：

式中 S——建设期贷款利息；

N——合理建设工期；

n——施工年限；

m——还息年度；

Fn、Fm——在建设期资金流量表内的第n、m年的投资；

bn、bm——各施工年份融资额占当年投资比例；

i——建设期贷款利率；

Sm——第m年的付息额度。

六、工程总投资

工程静态投资、价差预备费、建设期贷款利息之和构成工程总投资。

七、工程案例

（一）工程基本预备费、建设期价差预备费计算

【例9-1】 某工程的一至三部分资金流合计及分年度投资见表9-2。已知：基本预备费率为5%、年物价指数为4%，试计算各分年度及合计的基本预备费、价差预备费。

表9-2 分年度投资及资金流量表 单位：万元

解：

（1）基本预备费按一至三部分各分年度投资的5%计算，即

基本预备费（第一年）=5000×5%=250（万元）

基本预备费（第二年）=10000×5%=500（万元）

基本预备费（第三年）=17000×5%=850（万元）

基本预备费（第四年）=2000×5%=100（万元）(www.xing528.com)

基本预备费（合计）=250+500+850+100=1700（万元）

（2）价差预备费按一至三部分的各分年度资金流与各分年度基本预备费之和及施工年限、物价指数根据式（9-1）计算，即

E1=（6000+250）×[（1+4%）1—1]=6250×（1.04—1）=250.00（万元）

E2=（8000+500）×[（1+4%）2—1]=8500×（1.0816—1）=693.60（万元）

E3=（15000+850）×[（1+4%）3—1]=2350×（1.125—1）=293.43（万元）

E4=（5000+100）×[（1+4%）4—1]=5100×（1.170—1）=866.28（万元）

E总=250.00+693.60+293.43+866.28=2103.31（万元）

（3）将计算成果列于表9-3。

表9-3 分年度投资及资金流量表 单位：万元

（二）工程静态总投资、建设期贷款利息（静态计算，不考虑分割）、总投资计算

【例9-2】 根据[例9-1]的计算结果，计算当建设期贷款利率为6%，且各施工年度还息贷款均占当年投资比例的80%时，试计算各分年度及合计的工程静态总投资、建设期贷款利息、总投资。

解：

（1）静态总投资为一至三部分的各分年度资金流量与基本预备费之和，其计算结果见表9-3。

（2）建设期贷款利息按静态总投资加建设期价差预备费，并根据施工年限、建设期贷款利率及计算公式计算，即

（3）总投资为静态总投资、价差预备费、建设期贷款利息之和，其计算结果见有9-4。

表9-4 分年度投资及资金流量表 单位：万元

注 资本金未按规定的总投资的百分比和各年比例计算，而是按静态总投资的百分比和各年比例计算。

八、工程总概算编制

（一）总概算表内容

工程总概算表是由枢纽建筑物概算表、建筑征地和移民安置补偿概算表、独立费用概算表汇总而成（表9-5）。包括枢纽建筑物概算表（表9-6）、建筑工程概算表（表9-7）、建筑征地和移民安置补偿概算表、独立费用概算表、设备及安装工程概算表（表9-8）、年度投资表（表9-9）和资金流量表（表9-10）。

表9-5 工程总概算表

枢纽建筑物概算表包括施工辅助工程概算表、建筑工程概算表（表9-7）、环境保护工程概算表、设备安装工程概算表（表9-8）、建设征地和移民安置补偿概算表、农村移民补偿概算表、集镇迁建补偿概算表、城镇迁建补偿概算表、专业项目复建工程概算表、环境保护工程概算表、库底清理工程概算表。

（二）填表说明

（1）工程总概算，按表9-5中所列项目顺序填列。

（2）枢纽建筑物概算表9-6中第2列，按项目划分五项填至一级项目。

表9-6 枢纽建筑物概算表

（3）建筑工程概算表9-7中第2列，填至项目划分第三级项目。

表9-7 建筑工程概算表

本表适用于编制施工辅助工程概算、建筑工程概算、环境保护工程概算、农村移民补偿概算、集镇迁建补偿概算、城镇迁建补偿概算、专业项目复建工程补偿概算、库底清理工程概算和独立费用概算。

（4）设备及安装工程概算表9-8中第2列，填至项目划分第三级项目。设备运杂费列入第5、7列（设备费），装置性材料费列入第6、8列（安装费）。

表9-8 设备及安装工程概算表

（5）分年度投资表9-9中第1列，一般应填至项目划分第一级项目。

表9-9 分年度投资表

（6）资金流量表9-10中第1列，可根据不同情况，填列项目划分第一级和第二级项目。

表9-10 资金流量表

（三）概算附表

1.概算附表内容

概算附表包括建筑工程单价汇总表（表9-11）、安装工程单价汇总表（表9-12）、主要材料预算价格汇总表（表9-13）、施工机械台时费汇总表（表9-14）、主体工程主要工程量汇总表（表9-15）、主体工程主要材料用量汇总表（表9-16）、主体工程工时数量汇总表（表9-17）、主要补偿项目汇总表（表9-18）、主要补偿补助及工程单价汇总表（表9-19）共九个表，应作为编报设计概算的基本表格。

表9-11 附表一 建筑工程单价汇总表

表9-12 附表二 安装工程单价汇总表

表9-13 附表三 主要材料预算价格汇总表

表9-14 附表四 施工机械台时费汇总表

表9-15 附表五 主体工程主要工程量汇总表

表9-16 附表六 主体工程主要材料用量汇总表

表9-17 附表七 主体工程工时数量汇总表

表9-18 附表八 主要补偿项目汇总表

表9-19 附表九 主要补偿补助及工程单价汇总表

2.填表说明

附表五、附表六、附表七三个附表统计范围均为枢纽建筑物（即主体建筑工程）和施工导流工程。

各表第2列可根据不同情况，填至项目划分第一级和第二级项目。

（四）概算附件

1.概算附件内容

概算附件包括主要材料运输费用计算表（表9-20）、主要材料预算价格计算表（表9-21）、混凝土材料单价计算表（表9-22）和工程单价表（表9-23），共四个表格。

表9-20 附件表一 主要材料运输费用计算表

表9-21 附件表二 主要材料预算价格计算表

表9-22 附件表三 混凝土材料单价计算表

表9-23 附件表四 工程单价表

2.填表说明

附件表四表头的空白栏填写工程简要内容，第2列按工程单价表列式的项目顺序填列。

（五）主要技术经济指标简表

主要技术经济指标简表是总概算编制说明的组成部分，列入编制说明文字部分之后。其中主体工程量统计范围为建筑工程和施工导流工程，主要材料用量和全员人数两项统计范围为工程总量。详见表9-24。

表9-24 主要技术经济指标简表