的财务管理机构机构设置、人员配备

（一）机构设置

项目法人要做好病险水库除险加固工程建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的会计机构、并指定专人负责病险水库除险加固工程财务管理和会计核算工作，配备会计机构负责人和相应的会计人员，做好账务设置和账务管理。确保会计机构和人员的完整性。

（二）人员配备

1.人员配备

（1）从业资格。病险水库除险加固工程财务机构应配备符合规定要求的专职会计人员。应当配备会计机构负责人，在财务机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。

财务机构负责人、会计主管人员必须经基建财务专业培训、应具有规定的从业资格并持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，具备较强的业务知识、政策水平、工作经验、组织能力等条件。

担任病险水库除险加固工程会计机构负责人，必须取得会计从业资格证书，必须具备会计师（含会计师）以上专业技术任职资格，具有从事会计工作3年以上经历；会计主管人员应具有助理会计师以上专业技术任职资格且具有2年以上主管一个单位或单位内一个重要方面的财务会计工作经历。

（2）岗位设置。病险水库除险加固工程财务管理机构可以根据会计业务需要设置会计工作岗位，确定人员数量。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理等。开展会计电算化管理的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，不能同时负责总分类账登记、保管，不能同时负责非货币资金账的记账工作。

（3）回避原则。任用会计人员应执行回避制度，病险水库除险加固工程项目法人主要负责人的直系亲属不得担任项目法人的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在项目法人会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

2.人员职责

（1）财务管理机构负责人要贯彻执行国家的财经法规，严格审核重大财务事项，协调经济财务关系，编制实施财务预算，检查、分析、解决财务预算执行中的问题，组织实施会计核算，组织编制年度、竣工财务决算。

（2）会计人员应分工明确，职责清楚，资金收付、保管由被授权批准的专人负责，其他人员不得接触；财务印鉴应按规定分离管理，不得由同一人管理。

（3）项目法人财务机构资金收支审批制度应严格实行。

（三）财务管理制度制定

病险水库除险加固工程建设项目法人财务管理、会计核算工作，要以财政部《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》等作为基本管理制度，应根据国家有关法律、法规、规范和水利系统内部财务会计规定，结合单位类型和内容管理的需要，制定适合本项目业务特点和管理要求的内部会计控制制度。

1.制定财务管理制度应遵循的原则

（1）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，应当执行国家的法律、法规和国家统一的财务会计制度。

（2）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，制定的会计管理制度应当体现病险水库除险加固工程业务管理的特点和要求。

（3）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，制定的会计管理制度应当全面、规范病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构的各项会计工作，保证会计工作的有序进行。

（4）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，制定的内部会计管理制度应当科学、合理，便于操作和执行。

（5）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，应当定期检查会计管理制度的执行情况。

（6）病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，应当根据病险水库除险加固工程建设、管理需要和执行中出现的问题不断进行完善。

2.财务管理制度内容

病险水库除险加固工程项目法人财务管理机构，应当建立健全的财务管理制度主要包括以下几个方面。

（1）会计人员岗位责任制度。主要有以下内容。

1）会计人员的工作岗位设置。

2）各会计工作岗位的职责和标准。

3）各会计工作岗位的人员和具体分工。

4）会计工作岗位轮换办法。

5）对各会计工作岗位的考核办法。

（2）账务处理程序制度。主要有以下内容。

1）会计科目及其明细科目的设置和使用。

2）会计凭证的格式、审核要求和传递程序。

3）会计核算方法。

4）会计账簿的设置。

5）编制会计报表的种类和要求。

6）单位会计指标体系。

（3）内部牵制制度。主要有以下内容。

1）组织分工。

2）内部牵制制度的原则。

3）出纳岗位的职责和限制条件。

4）有关岗位的职责和权限。

（4）稽核制度。主要有以下内容。

1）稽核工作的组织形式和具体分工。

2）稽核工作的职责、权限。

3）审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。

（5）原始记录管理制度。主要有以下内容。

1）原始记录的内容和填制方法。

2）原始记录的格式。

3）原始记录的审核。

4）原始记录填制人的责任。(www.xing528.com)

5）原始记录签署、传递、汇集要求。

（6）定额管理制度。主要有以下内容。

1）定额管理的范围。

2）制定和修订定额的依据、程序和方法。

3）定额的执行。

4）定额考核和奖惩办法等。

（7）计量验收制度。主要有以下内容。

1）计量检测手段和方法。

2）计量验收管理的要求。

3）计量验收人员的责任和奖惩办法。

（8）财产清查制度。主要有以下内容。

1）财产清查的范围。

2）财产清查的组织。

3）财产清查的期限和方法。

4）对财产清查中发现问题的处理办法。

5）对财产管理人员的奖惩办法。

（9）财务收支审批制度。主要有以下内容。

1）财务收支审批人员和审批权限。

2）财务收支审批程序。

3）财务收支审批人员的责任。

（10）财务会计分析制度。主要有以下内容。

1）财务会计分析的主要内容。

2）财务会计分析的基本要求和组织程序。

3）财务会计分析的具体方法。

4）财务会计分析报告的编写要求等。

（11）预算、决算和财务报告管理制度。主要有以下内容。

1）预算、决算和其他财务报告（包括财务会计分析）的主要内容。

2）编制要求和组织程序。

3）审批程序和职责。

4）预算执行的要求。

5）财务会计分析的具体方法等。

（12）单位财会负责人离任经济责任审计制度。主要有以下内容。

1）审核、评价、区分单位领导应负的经济责任和财会负责人应负的经济责任及会计责任。

2）财务负责人履行职能、权力程序和职责范围的有效性。

3）财会负责人任期及离任交接的财会资料真实性、合法性、完整性和有效性。

（13）其他与工程建设有关的制度。

如：病险水库除险加固工程项目法人财务管理制度；财务管理基础工作制度；工程建设资金筹集管理制度；建设资金支出预算、使用管理制度；工程建设成本管理制度；工程资产管理制度；工程建设收入管理制度；工程结余资金管理制度；工程财务报告制度；项目法人财务监督检查制度；会计人员回避制度；工程价款结算办法；财务报销手续及有关费用标准的规定等。

（四）财务管理机构主要职责

病险水库除险加固工程财务管理机构，具体履行病险水库除险加固工程建设财务管理、会计核算职能。具体编制、执行、控制、分析、考核财务预算和编制财务决算，负责病险水库除险加固工程建设资金的筹集、管理、使用，参与病险水库除险加固工程建设全部经济管理活动。财务管理职责有以下10项。

（1）贯彻执行水利基本建设及有关病险水库除险加固工程建设规章制度。

（2）做好病险水库除险加固工程建设财务管理的基础工作，按照规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责病险水库除险加固工程建设财务工作。

（3）建立健全病险水库除险加固工程建设资金内部管理制度。

（4）严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，对病险水库除险加固工程建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录。

（5）及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

（6）编报年度基本建设预算和年度基建财务决算，按规定向财政部门报送基建财务报表。

（7）办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使用基本建设资金。

（8）编制项目的工程概预算，及时筹集项目建设资金，保证工程用款，组织实施项目工程招标投标、合同签订、竣工验收等工作。

（9）收集、汇总并上报病险水库除险加固工程资金使用管理信息，编报建设项目的效益分析报告。

（10）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。