风险管理程序与方法

(1) 风险管理的基本程序

风险管理的一般程序是按照风险识别、风险估测、风险评价、选择运用风险管理方式和风险管理效果评价依次进行的。

风险的识别是风险管理的首要环节，是对企业面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程[2]。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测风险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。常见的风险识别方法主要有以下三种: ①生产流程分析法，即通过对企业生产流程进行全面分析，找出各个环节所面临的风险并分析得出造成风险的因素，通常会采用列举法来逐一描述风险和风险的因素，以及用流程图法将企业生产流程图表化，便于发现风险、定位风险、截留风险; ②财务报表分析法，通过对企业的资产负债、损益情况、经营业绩等财务相关的报表进行分析，从而识别和发现企业在资金债务等方面的潜在风险; ③保险调查法，通过对保险公司保险险种的调查，可以发现企业主要面临的风险有哪些种类，以及哪些风险种类在可投保范围内，或者聘请专门的保险咨询机构为企业查找潜在风险、量身定制保险方案。这一过程是将风险定性的过程。

风险估测是在风险识别的基础上，运用概率、数理统计等科学方法将所掌握的资料进行分析研究，得出风险发生的概率以及风险的强度/预期的损失程度，风险估测的数据是风险决策和选择风险管理手段的重要科学依据，这一过程是将风险定量的过程。

风险评价基于风险识别的定性研究和风险估测的定量研究，综合其他因素得出风险发生的可能性和危害程度，确定风险危害的等级，通过参照行业内公认的风险概率和损失程度，权衡风险管理的成本与收益，决定是否采取风险管理措施，以及选择何种措施，这一过程是风险管理的决策过程。

选择、运用风险管理方式是管理措施具体实施并产生效果的过程。风险管理办法大体上可分为控制型和财务型两类: ①控制型风险管理的主要目的是降低风险发生的频率、减小损失程度，其重点在于通过改变容易诱发风险的各种条件从而避免风险产生; ②财务型风险管理则主要是通过建立基金、投保、借助风险投资等方式达到消化或转移风险损失的目的。企业可根据自身实际情况选择合理的风险管理办法，从实际情况来看，由于财务型风险管理所涉及的管理办法通常对企业实力、资金规模有较高的要求，因此广大的中小型企业往往迫于生产能力弱、技术水平低、资金规模小等压力，而更多地注重控制型风险管理。

风险管理效果评价，是对所实施的风险管理方式的技术适用性及其收益进行分析、总结和修正的过程。根据企业成本效益原则，风险管理效益的大小取决于风险管理成本和挽回损失之间的比值，在总结风险管理方式的可操作性和有效性的同时，还要注重企业实际，细化和修正管理措施。

(2) 风险管理的方式

风险管理通常采用的管理方式有风险避免、风险预防、风险抑制、风险自留和风险转移，前三种属于控制型管理方式，后两种属于财务型管理方式。(www.xing528.com)

①风险避免，即设法完全回避损失发生的可能，这种风险管理技巧通常在企业面对特定的，发生频率高、强度大的风险时使用，目的是从根本上消除特定风险的产生。如企业为了避免损失而不涉足高风险行业，然而高风险往往意味着高回报，挑战与机遇并存，因此这种为了完全避免损失发生而放弃某些发展机会的做法是消极而有限的。

②风险预防，是通过消除和减少诱发风险产生的因素，从而达到降低风险概率的目的，这种管理技巧通常用来应对发生频率高、强度小的风险。企业通过对业务流程的梳理，运用图表法和列举法找出业务流程中诱发风险产生的因素，进而通过加强人员管理、提高业务技能、优化生产流程等方式消除或减少诱发风险的因素。

③风险抑制，是指当风险发生时或发生之后，为了减小损失幅度而采取的各种措施。风险抑制是一种切实可行的风险管理技巧，往往用于应对企业无法避免的、强度较大的风险类型。如企业事先制订应急预案，当风险发生时可以有条不紊地切实推进，再如将风险单位分割成相对独立的单元，也能有效避免损失的扩大。

④风险自留，是指企业单位自行承担风险损失，一般用于应对发生频率低、强度较小的风险，因风险产生的损失较小，不至影响企业的财务稳定和正常经营活动，因此无需采用其他高成本的风险管理办法。如将小额损失纳入生产经营成本，当损失发生时可用企业收益补偿，或者通过建立基金和成立自保部门的方法加以应对。

⑤风险转移，是指企业单位或个人为了避免风险损失，有意识地将风险损失全部或部分转移给另一单位或个人。在实际操作中，企业会根据风险的类型和风险损失的大小，将不可回避的、损失额度大的风险尽可能转移，将不能转移、损失额度小的风险自留。风险转移通常的做法有保险转移和非保险转移: 企业通过对特定风险投保，向保险公司支付保费，当风险发生时由保险公司补偿企业损失; 或企业将具有风险的生产经营活动外包，通过在合同中明确风险损失由承包方承担，从而达到风险转移的目的。

[1] 王凯全. 风险管理与保险［M］． 北京: 机械工业出版社，2008，6．

[2] 王凯全. 风险管理与保险［M］． 北京: 机械工业出版社，2008，6．